Als internationale professional die naar Nederland verhuist, is het begrijpen van de expatregeling (voorheen: 30%-regeling) cruciaal voor zijn/haar financiële planning. Deze belastingfaciliteit kan de werknemer jaarlijks duizenden euro’s besparen, maar alleen als jij als werkgever weet hoe je de voordelen correct berekent in de salarisadministratie. Voor werkgevers die internationaal talent aantrekken, is de expatregeling ook een belangrijk instrument. De regeling maakt het mogelijk om een aantrekkelijker netto salaris te bieden, zonder dat de loonkosten evenredig stijgen.
De expatregeling is een van de meest aantrekkelijke aspecten van werken in Nederland voor internationale werknemers. Door de juiste berekening kan jouw werknemer maximaal profiteren van deze expatregeling en zijn/haar netto-inkomen aanzienlijk verhogen. Het voordeel wordt in de praktijk echter vaak verkeerd ingeschat. In dit artikel leggen we stap voor stap uit hoe je de regeling correct toepast én wat het daadwerkelijke netto voordeel is. Inclusief concrete rekenvoorbeelden. Verder zul je lezen welke valkuilen je moet vermijden.
Wat is de expatregeling precies?
De expatregeling, voorheen bekend als de 30%-regeling, is een belastingfaciliteit die Nederland aanbiedt aan internationale werknemers. Deze regeling stelt werkgevers in staat om tot maximaal 30% van het salaris van de werknemer belastingvrij uit te keren als vergoeding voor extraterritoriale kosten.
Om te kwalificeren voor de expatregeling moet de werknemer aan specifieke voorwaarden voldoen. De werknemer moet vanuit het buitenland gerekruteerd zijn en beschikken over schaarse expertise die nauwelijks beschikbaar is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Daarnaast geldt er een minimumsalaris van € 48.013 voor 2026, of € 36.497 als de werknemer jonger dan 30 jaar is en een kwalificerende mastertitel heeft.
Een belangrijke voorwaarde is dat de werknemer meer dan 16 maanden in de 24 maanden voorafgaand aan de eerste werkdag in Nederland op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens heeft gewoond. Dit betekent dat de werknemer niet in België, Luxemburg of delen van Duitsland, Frankrijk of het Verenigd Koninkrijk mag hebben gewoond.
Sinds 2024 geldt er een maximumsalaris (€262.000 in 2026) waarover de expatregeling kan worden toegepast. Over al het brutoloon boven dit bedrag is geen belastingvrije vergoeding mogelijk.
Hoe bereken je de belastingbesparing voor jouw werknemer?
Het berekenen van de belastingvoordelen voor jouw werknemer onder de expatregeling is relatief eenvoudig, maar vereist wel aandacht voor de details. De basisformule is als volgt:
Belastingvrij bedrag = Brutosalaris × 30%
De belangrijkste nuance:
👉 30% belastingvrij ≠ 30% netto extra salaris
Het voordeel zit in het feit dat een deel van het salaris niet belast wordt. De werkelijke besparing hangt dus af van het belastingtarief van de werknemer.
Let op: in 2026 is het maximale belastingvrije bedrag € 78.600 per jaar. Dit betekent dat jouw werknemer bij een salaris van € 262.000 of hoger het maximale voordeel behaalt.
Voorbeeld met brutosalaris € 70.000
Stel jouw werknemer heeft een brutosalaris van € 70.000 per jaar. Dan is de belastingvrije vergoeding € 21.000 (€ 70.000 × 30%). Dit betekent dat jouw werknemer alleen belasting betaalt over € 49.000 in plaats van het volledige bedrag.
Voor de berekening van de werkelijke besparing moet je rekening houden met de Nederlandse belastingschijven.
| Belastingschijf 2026 | Inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | € 0 – € 38.883 | 35,75% (inclusief premies) |
| Schijf 2 | € 38.883 – € 78.426 | 37,56% |
| Schijf 3 | Vanaf € 78.426 | 49,50% |
Zonder expatregeling: Belasting over €70.000 ≈ €25.000 (indicatief)
Met expatregeling: Belasting over €49.000 ≈ €17.500 (indicatief)
👉 Netto voordeel: ± €7.500 per jaar
Belangrijk inzicht: De werknemer krijgt geen €21.000 netto extra, maar bespaart belasting over dat bedrag.
Voorbeeld met brutosalaris € 120.000
Het voordeel van de expatregeling wordt groter bij een brutosalaris van € 120.000 per jaar. Dan is de belastingvrije vergoeding € 36.000 (€ 120.000 × 30%). Dit betekent dat jouw werknemer alleen belasting betaalt over € 84.000 in plaats van het volledige bedrag.
Voor de berekening van de werkelijke besparing hou je weer rekening met de Nederlandse belastingschijven, zie hierboven het schema.
👉 Netto voordeel: ± €15.000-€17.000 per jaar
Voorbeeld met brutosalaris € 300.000
Het voordeel van de expatregeling wordt groter bij een brutosalaris van € 300.000 per jaar, maar hier geldt wel een maximum: in 2026 is het maximale belastingvrije bedrag € 78.600 per jaar. Dit betekent dat jouw werknemer bij een salaris van € 262.000 of hoger het maximale voordeel behaalt.
De belastingvrije vergoeding bedraagt € 78.600 (€ 262.000 × 30%). Dit betekent dat jouw werknemer alleen belasting betaalt over € 183.400 in plaats van het volledige bedrag.
Voor de berekening van de werkelijke besparing hou je wederom rekening met de Nederlandse belastingschijven, zie hierboven het schema.
👉 Netto voordeel: ± €35.000-€39.000 per jaar
Stap-voor-stap berekening
Voor een accuraat inzicht in de belastingbesparing voor jouw werknemer volg je deze stappen:
- Bepaal het brutosalaris per jaar voor jouw werknemer
- Bereken 30% van dit bedrag (maximaal €78.600)
- Trek dit belastingvrije bedrag af van het brutosalaris
- Bereken de belasting over het resterende bedrag
- Vergelijk dit met de belasting over het volledige brutosalaris
👉 Dit verschil = het werkelijke voordeel
Effect op nettosalaris
Met toepassing van de expatregeling wijzigt er niets aan het brutosalaris van jouw werknemer. Wel wijzigt het nettosalaris. De werknemer houdt namelijk netto meer over. Door het aanvragen van de expatregeling voor jouw werknemer verhoog je dus de netto koopkracht zonder het brutoloon te verhogen.
Veelgemaakte fouten bij de berekening
Bij het berekenen van de belastingvoordelen van de expatregeling is het voor werkgevers (en de internationale werknemers) belangrijk om onderstaande veelgemaakte fouten in acht te nemen.
Een veelvoorkomende fout is het vergeten van het maximumplafond. Sinds 2024 geldt er een maximumsalaris waarover de expatregeling kan worden toegepast. Als de werknemer meer verdient, kan de expatregeling niet over het volledige bedrag toegepast worden.
Een andere veelgemaakte fout is het niet correct toepassen van de bruto-nettoberekening. Veel werkgevers denken dat 30% van het salaris direct het nettovoordeel is, maar dit klopt niet. Het belastingvrije bedrag zorgt ervoor dat jouw werknemer minder belasting betaalt, maar dat is niet hetzelfde als 30% extra nettosalaris.
Ook belangrijk is het tijdstip van de aanvraag. Als de aanvraag binnen vier maanden na het begin van de Nederlandse baan wordt ingediend, kan de regeling terugwerkende kracht hebben. Wordt de aanvraag later ingediend, dan gaat de regeling pas in vanaf de eerste dag van de maand na goedkeuring.
Ten slotte wordt vaak vergeten dat werkloosheids- en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen worden berekend op basis van het belastbare salaris, niet het brutosalaris. Dit kan betekenen dat de uitkering lager uitvalt dan verwacht. Verder wordt de pensioenopbouw berekend over het pensioengevend salaris. Dit kan lager zijn bij de toepassing van de expatregeling.
Strategisch inzetten van de expatregeling
De expatregeling biedt werkgevers een krachtig instrument om zich te onderscheiden in de internationale arbeidsmarkt. Zonder hogere loonkosten kun je een concurrerend netto aanbod doen, wat essentieel is bij het aantrekken van schaars talent. Tegelijkertijd kan de regeling helpen om relocationkosten efficiënt te compenseren.
Maximaliseer het voordeel met professioneel advies
Om het maximale voordeel uit de expatregeling te halen voor jouw werknemer, is professioneel belastingadvies van onschatbare waarde. Een specialist kan je helpen bij het correct berekenen van de voordelen en het vermijden van kostbare fouten.
Professioneel advies is vooral belangrijk bij complexe situaties, zoals het wisselen van werkgever, het starten van een eigen bedrijf, of het hebben van inkomsten uit meerdere bronnen. Een adviseur kan ook helpen bij het optimaliseren van de totale belastingpositie door gebruik te maken van andere faciliteiten en aftrekposten.
Bij het kiezen van belastingadvies is het essentieel om te werken met specialisten die ervaring hebben met internationale belastingzaken en de Nederlandse wetgeving. Zij kunnen je niet alleen helpen bij de berekening, maar ook bij de juiste aanvraag en het naleven van alle voorwaarden.
Een goede adviseur zal ook een Global Mobility Compliance Audit uitvoeren om ervoor te zorgen dat al je internationale werknemersprocessen correct zijn opgezet. Dit omvat niet alleen de expatregeling, maar ook andere aspecten zoals sociale zekerheid, immigratie, pensioenopbouw en compliance met Nederlandse wetgeving.
Daarnaast kunnen zij je helpen bij het plannen voor de toekomst. De expatregeling geldt maximaal vijf jaar voor nieuwe aanvragen, dus het is belangrijk om vooruit te denken en je financiële planning hierop af te stemmen.
Elke situatie is uniek
Het correct berekenen van de belastingvoordelen van de expatregeling vereist kennis van de Nederlandse belastingwetgeving en aandacht voor details. Door de juiste berekening te maken en professioneel advies in te winnen, kun je ervoor zorgen dat je maximaal profiteert van deze waardevolle expatregeling. Vergeet niet dat elke situatie uniek is en dat persoonlijk advies altijd de beste garantie biedt voor het optimaliseren van je belastingvoordelen. Voor meer informatie over hoe wij je kunnen helpen, kun je contact met ons opnemen.
