Je wordt belastingplichtig in Nederland als expat wanneer je hier meer dan 183 dagen per jaar verblijft, je hoofdverblijfplaats in Nederland hebt of het centrum van je levensbelangen hier ligt. Deze regels bepalen of je in Nederland belasting moet betalen over je wereldwijde inkomen. De exacte criteria en praktische gevolgen verschillen per situatie, dus het is belangrijk dat je weet waar je aan toe bent.
Wat bepaalt of je belastingplichtig bent in Nederland?
Nederlandse belastingplicht hangt af van drie hoofdcriteria: de 183-dagenregel, je woonplaats en het centrum van je levensbelangen. Je bent belastingplichtig als je aan één van deze voorwaarden voldoet.
De 183-dagenregel is vaak het belangrijkste criterium voor expats. Als je meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Nederland verblijft, word je automatisch belastingresident in Nederland. Dit geldt ook als je verspreid over het jaar komt: het gaat om het totale aantal dagen.
Je woonplaats speelt ook een rol. Als Nederland je hoofdverblijfplaats wordt (waar je permanent woont), ben je belastingplichtig, ongeacht het aantal dagen. Dit gebeurt bijvoorbeeld als je je inschrijft in de BRP en een huurcontract voor langere tijd aangaat.
Het centrum van je levensbelangen heeft betrekking op de plaats waar je belangrijkste persoonlijke en economische banden liggen. Denk aan je gezin, werk, sociale contacten en financiële zaken. Als deze hoofdzakelijk in Nederland zijn, word je belastingplichtig.
Hoe werkt de 183-dagenregel precies voor expats?
De 183-dagenregel telt alle dagen dat je fysiek in Nederland bent, inclusief aankomst- en vertrekdagen. Zelfs een paar uur op Nederlandse bodem telt als een volledige dag. Dit betekent dat frequente zakenreizen of weekendbezoeken snel kunnen oplopen.
Veel expats denken dat alleen werkdagen meetellen, maar dat klopt niet. Weekenden, vakantiedagen en zelfs doorreizen via Schiphol tellen allemaal mee. Als je op 1 januari arriveert en op 2 juli vertrekt, heb je al 183 dagen “vol”.
Er zijn enkele uitzonderingen op de regel. Doorreizen zonder de luchthaven te verlaten telt meestal niet mee. Ook medische noodgevallen of overmacht kunnen anders worden beoordeeld, maar dit zijn zeldzame situaties.
Let goed op bij grensgevallen. Als je precies 183 dagen in Nederland bent, ben je nog niet belastingplichtig op basis van deze regel. Pas vanaf dag 184 wordt de regel van kracht. Houd daarom nauwkeurig bij wanneer je in Nederland bent.
Wat gebeurt er als je belastingplichtig wordt in Nederland?
Als je belastingplichtig wordt in Nederland, moet je aangifte inkomstenbelasting doen over je wereldwijde inkomen. Dit betekent dat je niet alleen Nederlandse inkomsten, maar ook buitenlandse salarissen, huur, dividenden en andere inkomsten moet aangeven.
Je hebt een DigiD nodig en moet in de regel vóór 1 mei aangifte doen over het voorgaande jaar. De Belastingdienst stuurt je meestal een uitnodiging, maar ook zonder uitnodiging ben je verplicht aangifte te doen als je belastingplichtig bent.
Praktisch betekent dit dat je in Nederland belasting betaalt over al je inkomsten. Gelukkig kun je vaak buitenlandse belasting verrekenen via belastingverdragen, zodat je niet dubbel belasting betaalt. Ook kun je mogelijk profiteren van regelingen zoals de 30%-regeling.
Vergeet niet dat je ook moet kijken naar andere verplichtingen. Denk aan btw-aangifte als je ondernemer bent, of vermogensrendementsheffing als je spaargeld of beleggingen hebt. Deze regels gelden vanaf het moment dat je belastingplichtig wordt.
Kun je belastingplichtig zijn in meerdere landen tegelijk?
Ja, je kunt inderdaad in meerdere landen tegelijk belastingplichtig zijn. Dit komt vaak voor bij expats die bijvoorbeeld nog een huis in hun thuisland hebben of daar nog werken. Elk land heeft eigen regels voor belastingplicht.
Belastingverdragen tussen landen voorkomen meestal dubbele belasting. Deze verdragen bepalen welk land als eerste het recht heeft om belasting te heffen. Nederland heeft verdragen met de meeste landen, waardoor je uiteindelijk niet meer betaalt dan in één land.
In de praktijk betekent dit vaak dat je in beide landen aangifte moet doen, maar in één land een verrekening krijgt. Als je bijvoorbeeld belastingplichtig bent in Nederland en Duitsland, betaal je meestal het hoogste belastingbedrag van beide landen.
Let op dat sommige landen specifieke regels hebben. De VS bijvoorbeeld belast alle Amerikaanse staatsburgers wereldwijd, ongeacht waar ze wonen. Ook hebben sommige landen exit taxes als je vertrekt. Laat je daarom goed adviseren over je specifieke situatie.
Hoe krijg je hulp bij Nederlandse belastingzaken als expat?
Nederlandse belastingzaken kunnen complex zijn voor expats, vooral als je in meerdere landen belastingplichtig bent. Professionele hulp is vaak de beste investering om fouten en boetes te voorkomen.
Zoek naar adviseurs die gespecialiseerd zijn in internationale belastingzaken en expatsituaties. Zij kennen de specifieke regelingen, zoals de 30%-regeling, en weten hoe belastingverdragen werken. Een gewone boekhouder heeft vaak niet genoeg kennis van internationale zaken.
Wij helpen expats al jaren met hun Nederlandse belastingzaken. Van het eerste jaar aangifte tot complexe situaties met meerdere landen: we zorgen dat alles correct en op tijd wordt ingediend. Je kunt onze belastingservice bekijken voor meer informatie over hoe we je kunnen helpen.
Daarnaast bieden we complete global mobility services aan, zodat je niet alleen met belastingzaken wordt geholpen, maar ook met immigratie, payroll en andere expatzaken. Neem contact met ons op voor een persoonlijk gesprek over je situatie.
Veelgestelde vragen
Wat moet ik doen als ik net over de 183 dagen kom door onverwachte omstandigheden?
Als je onverwacht over de 183-dagengrens komt door bijvoorbeeld ziekte of overmacht, neem dan direct contact op met een belastingadviseur. In sommige gevallen kun je een beroep doen op uitzonderingsregels, maar dit moet goed onderbouwd worden bij de Belastingdienst. Documenteer alle omstandigheden die hebben geleid tot het overschrijden van de grens.
Hoe begin ik met mijn eerste Nederlandse belastingaangifte als expat?
Start met het aanvragen van een DigiD via de gemeente waar je bent ingeschreven. Verzamel vervolgens alle inkomstgegevens uit binnen- en buitenland, inclusief loonstroken, bankafschriften en buitenlandse belastingdocumenten. Het is verstandig om direct een gespecialiseerde adviseur in te schakelen voor je eerste aangifte om fouten te voorkomen.
Kan ik mijn belastingplicht in Nederland beëindigen als ik tijdelijk vertrek?
Ja, maar dit hangt af van de duur en aard van je vertrek. Als je definitief vertrekt en je hoofdverblijfplaats verplaatst, eindigt je Nederlandse belastingplicht meestal. Bij tijdelijk vertrek blijf je vaak belastingplichtig. Je moet je uitschrijven bij de BRP en mogelijk een vertrekmelding doen bij de Belastingdienst.
Welke kosten kan ik aftrekken als belastingplichtige expat in Nederland?
Als expat kun je dezelfde aftrekposten gebruiken als Nederlandse inwoners: hypotheekrente, giften aan goede doelen, zorgkosten en studiekosten. Daarnaast zijn er specifieke expat-aftrekken mogelijk, zoals verhuiskosten bij immigratie en soms dubbele woonlasten. Ook internationale schoolgeld kan onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar zijn.
Hoe voorkom ik dubbele belasting als ik in meerdere landen belastingplichtig ben?
Gebruik de belastingverdragen tussen landen om dubbele belasting te voorkomen. In de praktijk betekent dit meestal dat je in beide landen aangifte doet, maar in één land een verrekening krijgt voor de betaalde belasting in het andere land. Houd alle buitenlandse belastingdocumenten bij en laat je adviseren over de juiste volgorde van aangiftes.
Wat gebeurt er als ik te laat ontdek dat ik belastingplichtig ben in Nederland?
Neem direct contact op met de Belastingdienst en doe alsnog aangifte over de gemiste jaren. Je krijgt waarschijnlijk een boete, maar deze valt vaak lager uit bij vrijwillige melding dan bij controle. Verzamel alle relevante documenten en overweeg professionele hulp om de schade te beperken en correcte aangiftes in te dienen.
