Als internationale professional in Nederland weet je waarschijnlijk al dat de 30%-regeling een aanzienlijk fiscaal voordeel biedt. Maar wist je dat je deze regeling kunt combineren met andere belastingvoordelen om je fiscale positie verder te optimaliseren? Het strategisch combineren van verschillende belastingvoordelen kan je netto inkomen aanzienlijk verhogen, mits je weet welke combinaties toegestaan zijn en hoe je deze correct toepast. In dit artikel ontdek je precies welke belastingvoordelen je naast de 30%-regeling kunt benutten en hoe je deze slim combineert voor maximaal fiscaal voordeel.
Welke belastingvoordelen kun je naast de 30%-regeling benutten?
Naast de 30%-regeling fiscale voordelen biedt het Nederlandse belastingstelsel verschillende andere fiscale voordelen die ook voor internationale werknemers toegankelijk zijn. De belangrijkste belastingvoordelen die je kunt combineren met de 30%-regeling zijn:
De algemene heffingskorting is een standaard belastingkorting die vrijwel iedereen in Nederland ontvangt. Deze korting wordt automatisch toegepast op je belastingaangifte en bedraagt in 2025 maximaal €3.362 voor inkomens tot €23.972. Boven dit bedrag loopt de korting geleidelijk af.
De arbeidskorting is een aanvullende korting specifiek voor werknemers. Deze korting is bedoeld om de kosten van het hebben van werk te compenseren en bedraagt maximaal €5.052 in 2025. Net als de algemene heffingskorting wordt deze automatisch verwerkt in je loonheffing.
Voor internationale werknemers zijn er ook specifieke aftrekposten die compatibel zijn met de 30%-regeling:
- Studiekosten voor werk gerelateerde opleidingen
- Kosten voor woon-werkverkeer boven de drempel
- Vakbondscontributies
- Kosten voor arbeidsongeschiktheidsverzekeringen
Daarnaast kun je profiteren van hypotheekrenteaftrek als je een woning koopt in Nederland, ook tijdens je 30%-regelingperiode. Dit kan een substantieel voordeel opleveren, vooral in de eerste jaren van je hypotheek.
Combinatiemogelijkheden en wettelijke beperkingen
Het combineren van de 30%-regeling met andere belastingvoordelen is grotendeels mogelijk, maar er zijn belangrijke wettelijke beperkingen waar je rekening mee moet houden. De Nederlandse belastingwetgeving maakt onderscheid tussen verschillende typen voordelen en hun onderlinge compatibiliteit.
De algemene heffingskorting en arbeidskorting zijn volledig compatibel met de 30%-regeling. Deze kortingen worden berekend over je belastbare inkomen na toepassing van de 30%-regeling. Dit betekent dat je het volledige bedrag van beide kortingen kunt claimen, ongeacht je 30%-regelingstatus.
Een belangrijke beperking betreft de partiële buitenlandse belastingplicht die tot 2025 beschikbaar was. Vanaf 1 januari 2025 is deze mogelijkheid afgeschaft, wat betekent dat alle 30%-regelinghouders nu volledig belastingplichtig zijn voor box 2 en box 3 inkomsten.
| Belastingvoordeel | Compatibiliteit met 30%-regeling | Bijzonderheden |
|---|---|---|
| Algemene heffingskorting | Volledig compatibel | Automatische toepassing |
| Arbeidskorting | Volledig compatibel | Automatische toepassing |
| Hypotheekrenteaftrek | Volledig compatibel | Geldt voor Nederlandse hypotheken |
| Studiekostenaftrek | Beperkt compatibel | Alleen werkgerelateerde studies |
| Partiële buitenlandse belastingplicht | Niet meer mogelijk | Afgeschaft per 1 januari 2025 |
Voor specifieke aftrekposten gelden vaak aanvullende voorwaarden. Studiekosten zijn bijvoorbeeld alleen aftrekbaar als ze direct gerelateerd zijn aan je werk of als ze je arbeidsmarktpositie verbeteren. Reiskosten voor woon-werkverkeer zijn alleen aftrekbaar voor het bedrag dat boven de wettelijke drempel uitkomt.
Praktische stappenplan voor optimale belastingplanning
Voor een optimale belastingplanning is het essentieel om systematisch te werk te gaan. Hier is een concrete handleiding om belastingvoordelen strategisch te combineren:
Begin met het inventariseren van je huidige situatie. Controleer of je 30%-regeling nog geldig is en hoeveel jaar je er nog gebruik van kunt maken. Sinds 2019 geldt er een maximale periode van vijf jaar, dus timing is cruciaal voor je langetermijnplanning.
Verzamel alle benodigde documentatie voor je belastingaangifte:
- Jaaropgave van je werkgever met 30%-regelingvermelding
- Bewijsstukken voor aftrekbare kosten (studiekosten, reiskosten, vakbondscontributies)
- Hypotheekrenteoverzicht van je bank
- Overzichten van box 2 en box 3 inkomsten
Plan de timing van grote uitgaven strategisch. Als je bijvoorbeeld een studie wilt volgen of een huis wilt kopen, overweeg dan of het gunstiger is om dit te doen tijdens je 30%-regelingperiode of daarna. Voor huizenaankoop kan het voordelig zijn om te wachten tot na je 30%-regelingperiode, omdat je dan mogelijk meer hypotheekrenteaftrek kunt claimen.
Overweeg een Global Mobility compliance audit om je volledige fiscale positie te evalueren. Een professionele beoordeling kan onontdekte optimalisatiemogelijkheden blootleggen en ervoor zorgen dat je alle beschikbare voordelen maximaal benut.
Dien je belastingaangifte tijdig in, bij voorkeur voor 1 april als je zelf aangifte doet. Dit geeft je meer tijd om eventuele vragen van de Belastingdienst te beantwoorden en voorkomt boetes.
Veelgemaakte fouten bij het combineren van belastingvoordelen
Bij het combineren van de 30%-regeling met andere belastingvoordelen maken internationale werknemers regelmatig kostbare fouten. Het herkennen van deze valkuilen kan je veel geld en frustratie besparen.
Een veelgemaakte fout is het ten onrechte claimen van buitenlandse belastingaftrek. Veel 30%-regelinghouders denken dat ze belasting betaald in hun thuisland kunnen aftrekken van hun Nederlandse belastingschuld. Dit is echter niet toegestaan als je gebruik maakt van de 30%-regeling, omdat deze regeling al bedoeld is als compensatie voor extraterritoriale kosten.
Een andere veel voorkomende vergissing betreft de berekening van hypotheekrenteaftrek. Sommige internationale werknemers gaan ervan uit dat hun lagere belastbare inkomen (door de 30%-regeling) hun hypotheekmogelijkheden beperkt. In werkelijkheid kijken hypotheekverstrekkers naar je bruto inkomen vóór toepassing van de 30%-regeling.
Timing fouten zijn ook problematisch. Veel expats realiseren zich te laat dat bepaalde aftrekposten alleen in het jaar van betaling kunnen worden geclaimd. Studiekosten die je in december betaalt, kun je niet meer claimen in het volgende belastingjaar.
Een kritieke fout is het niet bijhouden van de einddatum van je 30%-regeling. Als je regeling afloopt en je bent daar niet op voorbereid, kan dit leiden tot een plotselinge verhoging van je belastingdruk. Begin minstens een jaar voor het aflopen van je regeling met het plannen van je fiscale strategie voor de periode daarna.
Het combineren van de 30%-regeling met andere Nederlandse belastingvoordelen biedt aanzienlijke mogelijkheden voor fiscale optimalisatie. Door de juiste combinaties te maken en veelgemaakte fouten te vermijden, kun je je netto inkomen maximaliseren gedurende je tijd als internationale professional in Nederland. Vergeet niet dat belastingwetgeving complex is en regelmatig wijzigt, dus overweeg altijd professioneel advies voor je specifieke situatie. Voor persoonlijk advies over jouw fiscale situatie kun je contact met ons opnemen.
