Als internationale professional die overweegt om in Nederland te gaan werken, is de 30%-regeling waarschijnlijk een van de meest aantrekkelijke belastingvoordelen die je kunt benutten. Maar wat gebeurt er wanneer je niet fulltime werkt? Veel expats vragen zich af hoe deeltijdwerk de kwalificatie en berekening van deze regeling beïnvloedt. In dit artikel leggen we uit hoe de 30%-regeling precies werkt bij deeltijdwerk, welke voorwaarden gelden, en hoe je succesvol een aanvraag indient.
Voor internationale werknemers die kiezen voor flexibele werkafspraken of een betere work-life balance, biedt deeltijdwerk vele voordelen, maar kun je eigenlijk als parttimer ook profiteren van de aantrekkelijke expatregeling?
Wat is de 30%-regeling precies?
De 30%-regeling, ook wel bekend als de expatregeling, is een belastingvoordeel dat door de Nederlandse overheid is ingevoerd om buitenlandse werknemers met schaarse expertise aan te trekken. Deze regeling werkt als compensatie voor de extra kosten die internationale werknemers maken wanneer ze naar Nederland verhuizen en hier gaan werken.
In de praktijk betekent dit dat tot maximaal 30% van je brutosalaris belastingvrij kan worden uitgekeerd. Je werkgever kan dit doen door een onbelaste kostenvergoeding te verstrekken of door maximaal 30% van je salaris niet te belasten. Hierdoor wordt je belastbaar inkomen effectief gereduceerd van 100% naar 70%.
De expatregeling is bedoeld om kosten te dekken zoals:
- Aanvraagkosten voor verblijfsvergunningen en visa
- Verhuis- en relocatiekosten
- Reiskosten naar je thuisland
- Nederlandse taalcursussen
- Hogere woon- en levenskosten in Nederland
Vanaf 2025 geldt er voor de belastingvrije vergoeding een maximum van €73.800 per jaar. De maximale belastingvrije vergoeding voor de expatregeling wordt behaald bij een salaris van €246.000. Daarnaast geldt dat de maximale belastingvrije vergoeding tijdsevenredig moet worden bepaald indien je slechts voor een deel recht hebt op de de expatregeling.
Voorwaarden 30%-regeling
Voor deeltijdwerkers gelden dezelfde basisvoorwaarden als voor voltijdse werknemers, maar er zijn enkele specifieke aandachtspunten. De belangrijkste voorwaarden zijn:
Rekrutering vanuit het buitenland
Je moet zijn gerekruteerd vanuit het buitenland en minimaal 16 maanden van de 24 maanden voorafgaand aan je eerste werkdag in Nederland hebben gewoond op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens. Voor buitenlandse studenten en promovendi zijn er uitzonderingen gemaakt.
Specifieke deskundigheid
Je moet aantonen dat je over schaarse expertise beschikt die moeilijk te vinden is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Dit geldt ook voor parttimers. Je werkgever moet kunnen bewijzen dat ze zonder succes hebben gezocht naar een vergelijkbare kandidaat in Nederland.
Salarisgrenzen voor 2025
Jouw jaarsalaris (exclusief de 30%-regeling) moet minimaal bedragen:
- €46.660 voor de algemene categorie
- €35.468 voor werknemers jonger dan 30 jaar met een kwalificerende masterdiploma
Voor wetenschappers en artsen in opleiding geldt geen minimum salariseis om te kunnen voldoen aan het criterium voor specifieke deskundigheid.
Deeltijdwerk
Bij deeltijdwerk wordt je salaris veelal proportioneel berekend. Het is dan ook mogelijk dat jouw fulltime salaris voldoet aan de minimum salariseisen van de expatregeling waardoor je in beginsel recht zou kunnen hebben op toepassing van de expatregeling, maar indien je parttime gaat werken dan mag het salaris niet worden herrekend naar een fulltime salaris. Het deeltijdsalaris dient namelijk ook steeds te voldoen aan de minimum salariseisen voor de expatregeling. Parttime werken kan er dus toe leiden dat jouw deeltijdsalaris niet meer voldoet aan de minimum salariseisen voor de expatregeling.
De wetgever heeft hierop slechts een uitzondering gemaakt voor werknemers die gebruik maken van zwangerschaps- of ouderschapsverlof. In deze situaties mag worden uitgegaan van het salaris als er geen verlof was opgenomen.
Dit betekent dus dat gedurende een periode van (onbetaald) verlof het salaris niet meer voldoet aan de minimum salariseisen voor de expatregeling. Deze situatie kan voor de werkgever en werknemer soms tot een onaangename verrassing leiden, waardoor er ook geen recht meer bestaat op verdere toepassing van de expatregeling voor de resterende looptijd.
Maar wat nou als je vanwege persoonlijke omstandigheden (tijdelijk) minder wilt gaan werken, waardoor je toekomstige deeltijdsalaris niet meer voldoet en je de expatregeling voor de resterende looptijd niet wilt verliezen? Wat zou je dan kunnen doen?
Bespreek met je werkgever of het mogelijk is om je loon te verhogen of extra verantwoordelijkheden op te nemen die een hoger salaris rechtvaardigen, zodat je parttime salaris alsnog voldoet aan de minimum salariseis.
Meerdere werkgevers
Werk je parttime in Nederland en heb je daarnaast nog een andere dienstbetrekking in het buitenland, dan zou je nog wel in aanmerking kunnen komen voor toepassing van de expatregeling voor de Nederlandse dienstbetrekking, mits het salaris van beide dienstbetrekkingen tezamen voldoet aan de minimum salariseis voor de expatregeling.
Heb je twee werkgevers in Nederland waarvoor je parttime gaat werken, hebben beide werkgevers jou aangeworven uit het buitenland en voldoe je met het salaris tezamen aan de salariseis, dan zou je ook in aanmerking kunnen komen voor de expatregeling bij beide werkgevers. In dit geval zul je met beide werkgevers een aanvraag voor de expatregeling moeten indienen.
Veel voorkomende problemen en oplossingen
Deeltijdwerkers stuiten vaak op specifieke uitdagingen bij het aanvragen en toepassen van de 30%-regeling. Hier zijn de meest voorkomende problemen en praktische oplossingen:
Onduidelijkheid over minimale uren
Probleem: Er bestaat verwarring over hoeveel uren je minimaal moet werken.
Oplossing: Er is geen officiële minimumgrens voor het aantal uren. Het gaat om het salaris en de expertise, niet om het aantal werkuren.
Werkgever onbekend met procedure
Probleem: Kleinere werkgevers zijn vaak niet bekend met de 30%-regeling.
Oplossing: Neem contact op met een Global Mobility specialist die je werkgever kan begeleiden door het proces en compliance kan waarborgen.
Aanvraagproces en benodigde documenten
Het aanvragen van de 30%-regeling als deeltijdwerker volgt hetzelfde proces als voor voltijdse werknemers, maar vereist extra aandacht voor de salaris-documentatie.
Checklist benodigde documenten
- Geldig identiteitsbewijs (geen rijbewijs)
- BSN-nummer
- Arbeidscontract met duidelijke vermelding van uren en salaris
- Werkvergunning (indien van toepassing)
- Bedrijfsgegevens en loonheffingsnummer werkgever
- Bewijs van verblijf in ander land voorafgaand aan de aanwerving
- Curriculum vitae met duidelijke vermelding van leeftijd, opleiding en werkervaring
- Schriftelijke overeenkomst met werkgever over toepassing 30%-regeling
Timing van de aanvraag
Voor het beste resultaat is timing cruciaal:
- Binnen 4 maanden: Aanvraag heeft terugwerkende kracht vanaf de eerste werkdag in Nederland
- Na 4 maanden: Regeling gaat in vanaf de eerste dag van de maand na indienen van de aanvraag voor de expatregeling
- Verwerkingstijd: 1 tot 6 maanden, afhankelijk van de complexiteit
Tips voor een succesvolle aanvraag
Om je kansen op goedkeuring te maximaliseren:
- Zorg voor complete en accurate documentatie
- Bewaar alle bewijsstukken van je verblijf in het buitenland
- Overweeg professionele begeleiding door een Global Mobility specialist
De 30%-regeling bij deeltijdwerk biedt mogelijkheden voor internationale professionals die flexibiliteit zoeken in hun werkschema. Door de juiste voorbereiding en documentatie kun je als parttimer ook in sommige situaties profiteren van dit aantrekkelijke belastingvoordeel. Vergeet niet dat de regeling maximaal 5 jaar geldig is, dus plan je carrière en belastingstrategie dienovereenkomstig.
