Een afwijzing van je 30%-regeling kan een flinke financiële tegenvaller zijn voor internationale werknemers in Nederland. Deze belastingvoordeel, die tot 30% van je salaris belastingvrij maakt, wordt niet automatisch toegekend en de Belastingdienst stelt strenge eisen. Wanneer je aanvraag wordt afgewezen, betekent dit niet dat alle hoop verloren is. Er zijn verschillende stappen die je kunt ondernemen om alsnog in aanmerking te komen voor dit belangrijke fiscale voordeel.
In dit artikel leggen we uit waarom aanvragen worden afgewezen, welke vervolgacties je kunt ondernemen, en hoe je toekomstige afwijzingen kunt voorkomen. Ook verkennen we alternatieve belastingvoordelen die beschikbaar zijn voor internationale werknemers Nederland.
Waarom wordt de 30%-regeling afgewezen?
De meest voorkomende reden voor afwijzing is het niet voldoen aan de salariseis. Voor 2025 moet je jaarsalaris minimaal €46.660 bedragen (70% van het brutosalaris). Voor werknemers onder de 30 jaar met een masterdiploma geldt een lagere drempel van €35.468. Deze bedragen worden jaarlijks aangepast en zijn exclusief de belastingvrije vergoeding.
Timing speelt ook een cruciale rol. Je moet minimaal 16 maanden buiten een straal van 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond in de 24 maanden voorafgaand aan je eerste werkdag. Werknemers uit het grensgebied (België, Luxemburg, delen van Duitsland, Frankrijk of het Verenigd Koninkrijk) komen niet in aanmerking.
Indien je al in Nederland woont en dan een arbeidsovereenkomst tekent, ziet de Belastingdienst dit als een lokale aanwerving, waardoor je niet voldoet aan de 150 kilometer eis. Als je gestudeerd hebt in Nederland, is hier mogelijk een uitzondering voor.
Welke stappen kun je ondernemen na afwijzing?
Na een afwijzing heb je zes weken de tijd om bezwaar in te dienen bij de Belastingdienst. Dit bezwaar moet schriftelijk worden ingediend en moet duidelijk aangeven waarom je het niet eens bent met de beslissing. Gebruik deze periode om je dossier grondig te analyseren en eventuele ontbrekende documentatie te verzamelen.
Het aanleveren van aanvullende documentatie kan je bezwaar versterken. Dit kan bijvoorbeeld zijn:
- Nadere toelichting op je specifieke expertise
- Aanvullend bewijs van je verblijfplaats in het buitenland
- Verduidelijking van je werkzaamheden en verantwoordelijkheden
- Aanvullende verklaringen van je werkgever over de schaarste van je vaardigheden
De Belastingdienst heeft na ontvangst van je bezwaar geen vaste termijn om te reageren, maar in de praktijk duurt dit meestal enkele maanden. Tijdens deze periode is het belangrijk om proactief te communiceren en eventuele vragen snel te beantwoorden.
Beroepsprocedure tegen afwijzing 30%-regeling
Als je bezwaar ook wordt afgewezen, kun je binnen zes weken beroep instellen bij de rechtbank. Dit is een formele procedure die meer tijd en kosten met zich meebrengt, maar kan effectief zijn als je een sterke zaak hebt.
Voor de beroepsprocedure heb je de volgende documenten nodig:
- Het oorspronkelijke afwijzingsbesluit
- Het besluit op bezwaar
- Alle relevante correspondentie met de Belastingdienst
- Ondersteunende documentatie voor je zaak
- Een gemotiveerd beroepschrift
De kosten voor een beroepsprocedure variëren, maar je moet rekening houden met griffierechten en mogelijk advocaatkosten. De verwachte doorlooptijd is meestal 6 tot 12 maanden, afhankelijk van de complexiteit van je zaak.
Succesfactoren voor een beroepsprocedure zijn onder andere nieuwe feiten of documenten die niet eerder zijn voorgelegd, procedurefouten door de Belastingdienst, of een andere interpretatie van de regelgeving. Het is raadzaam om juridische bijstand te zoeken van een specialist in dat geval.
Alternatieve belastingvoordelen voor internationale werknemers
Ook zonder de 30%-regeling belastingvoordelen zijn er andere fiscale voordelen beschikbaar voor expats in Nederland. Verdragsvoordelen kunnen voorkomen dat je dubbel belasting betaalt over inkomen uit je thuisland. Nederland heeft belastingverdragen met meer dan 90 landen.
Specifieke regelingen voor internationale werknemers omvatten:
- Extraterritoriale kosten belastingvrij vergoeden
- Reiskosten naar je thuisland (onder bepaalde voorwaarden)
- Verhuiskosten in verband met je verhuizing naar Nederland
- Dubbele woonlasten in de eerste periode
Voor kennismigranten zijn er aanvullende faciliteiten beschikbaar, zoals de mogelijkheid om je buitenlandse rijbewijs om te wisselen zonder theorie- of praktijkexamen, indien je de 30%-regeling toegekend hebt gekregen. Ook kunnen internationale schoolkosten voor je kinderen soms worden vergoed door je werkgever als belastingvrije vergoeding naast de 30%-regeling.
Box 2 en Box 3 voordelen waren voorheen beschikbaar voor 30%-regeling begunstigden, maar deze gedeeltelijke niet-inwonerstatus wordt per 1 januari 2025 afgeschaft. Internationale werknemers moeten dan dezelfde box 2 en 3 belastingen betalen als reguliere Nederlandse inwoners.
Preventie: hoe voorkom je afwijzing bij toekomstige aanvragen?
Zorgvuldige voorbereiding is essentieel voor een succesvolle aanvraag. Begin met het verzamelen van alle benodigde documentatie voordat je de aanvraag indient.
De timing van je aanvraag is cruciaal. Dien je aanvraag in binnen vier maanden na het begin van je dienstverband om retroactieve toepassing te krijgen. Bij latere aanvragen gaat de regeling pas in vanaf de eerste dag van de maand na goedkeuring.
Belangrijke preventieve maatregelen zijn:
- Controleer of je salaris voldoet aan de minimumeis voor het betreffende jaar
- Verzamel uitgebreid bewijs van je verblijfplaats buiten Nederland
- Zorg voor een gedetailleerd CV dat je expertise duidelijk toont
- Controleer of alle documenten volledig en correct zijn ingevuld
Professionele begeleiding kan het verschil maken tussen goedkeuring en afwijzing. Specialisten in de 30%-regeling kunnen je helpen bij het identificeren van potentiële problemen. Het belangrijkste is om proactief te handelen en waar nodig professionele hulp in te schakelen. Voor persoonlijk advies kun je altijd contact met ons opnemen.
