Als internationale professional die naar Nederland verhuist, kan de 30%-regeling 2025 een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren. Deze regeling, officieel bekend als de expatregeling, stelt hoogopgeleide buitenlandse werknemers in staat om tot 30% van hun salaris belastingvrij te ontvangen. Voor veel expats betekent dit een welkome financiële ondersteuning bij de overgang naar het Nederlandse belastingstelsel.
De regeling is specifiek ontworpen om internationale werknemers met schaarse expertise aan te trekken en te behouden in Nederland. Met de juiste voorwaarden en een correcte aanvraag kan dit belastingvoordeel Nederland een nog aantrekkelijkere bestemming maken voor uw carrière. In dit artikel bespreken we alle essentiële aspecten van de 30%-regeling voor 2025, inclusief de nieuwste wijzigingen en praktische tips voor een succesvolle aanvraag.
Wat is de 30%-regeling precies?
De 30%-regeling is een belastingfaciliteit die door de Nederlandse overheid is ingevoerd om internationale werknemers met specifieke expertise naar Nederland te trekken. In essentie wordt uw bruto belastbaar salaris verlaagd van 100% naar 70%, waardoor 30% van uw salaris vrijgesteld is van Nederlandse inkomstenbelasting.
Deze regeling is bedoeld als compensatie voor de extra kosten die expats maken wanneer zij naar Nederland verhuizen. Denk hierbij aan:
- Verhuiskosten en relocatie-uitgaven
- Aanvraagkosten voor verblijfsvergunningen en visa
- Reiskosten naar het thuisland
- Nederlandse taalcursussen
- Hogere woonkosten in Nederland
Naast het belastingvoordeel biedt de 30%-regeling nog andere voordelen. U kunt bijvoorbeeld kiezen voor de partiële buitenlandse belastingplicht voor box 2 en box 3, waardoor u minder belasting betaalt over vermogen en beleggingen. Ook kunt u uw buitenlandse rijbewijs omwisselen voor een Nederlandse zonder rijexamen af te leggen.
Welke voorwaarden moet je vervullen?
Om in aanmerking te komen voor de voorwaarden 30%-regeling, moet u voldoen aan verschillende criteria die u kwalificeren als kenniswerker. De belangrijkste voorwaarden zijn:
Salarisvereisten
Voor 2025 gelden de volgende minimale salarissen (berekend over 70% van uw brutosalaris):
| Categorie | Minimum salaris 2025 |
|---|---|
| Algemeen | € 46.660 |
| Onder 30 jaar met masterdiploma | € 35.468 |
| Wetenschappelijk onderzoekers | Geen salarisvereiste |
Afstandsregel
U moet ten minste 16 van de 24 maanden voorafgaand aan uw eerste werkdag in Nederland hebben gewoond op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens. Dit betekent dat u niet in België, Luxemburg of delen van Duitsland, Frankrijk of het Verenigd Koninkrijk mag hebben gewoond.
Arbeidsrelatie
U moet in loondienst zijn bij een Nederlandse werkgever die loonheffing voor u moet inhouden. Zelfstandigen komen niet in aanmerking voor de regeling, tenzij zij via hun eigen BV werken.
Belangrijke wijzigingen in 2025
Voor 2025 zijn er verschillende aanpassingen doorgevoerd die van invloed zijn op de 30%-regeling:
Salarisgrenzen aangepast
De minimale salarissen zijn verhoogd ten opzichte van 2024. Het algemene minimum is gestegen van € 46.107 naar € 46.660, terwijl het minimum voor jonge academici is verhoogd van € 35.048 naar € 35.468.
Maximum belastingvrije vergoeding
Voor 2025 bedraagt de maximale belastingvrije vergoeding € 73.800. Dit maximum geldt voor salarissen van € 246.000 of hoger. Voor werknemers die al in 2022 gebruik maakten van de regeling, gaat deze beperking pas in vanaf 1 januari 2026.
Afschaffing partiële buitenlandse belastingplicht
Een belangrijke wijziging is dat vanaf 2025 de mogelijkheid om te kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht voor box 2 en box 3 wordt afgeschaft. Dit betekent dat 30%-regeling gebruikers dezelfde belasting moeten betalen als reguliere Nederlandse inwoners over hun vermogen en beleggingen.
Toekomstige verlaging naar 27%
Hoewel dit nog niet van toepassing is in 2025, is het belangrijk te weten dat vanaf 2027 de regeling wordt verlaagd naar 27% voor nieuwe aanvragers. Bestaande gebruikers behouden hun 30% gedurende de volledige looptijd van hun beschikking.
Hoe vraag je de regeling aan?
Het aanvragen van de 30%-regeling is een proces dat u samen met uw werkgever doorloopt. Hier is een stapsgewijze handleiding:
Stap 1: Voorbereiding documenten
Verzamel alle benodigde documenten:
- Geldig identiteitsbewijs
- BSN-nummer
- Arbeidscontract of detacheringsbrief
- Werkvergunning (indien van toepassing)
- Bedrijfsgegevens en loonheffingsnummer
- Bewijs van verblijf in het buitenland
- Curriculum vitae
Stap 2: Aanvraag indienen
De aanvraag wordt ingediend op papier of digitaal (via een advieskantoor). Uw werkgever kan dit namens u doen, of u kunt samen de aanvraag indienen. Het formulier moet worden ingevuld, geprint en naar de Belastingdienst gestuurd. Het aanvraagproces kan ook digitaal, als u een advieskantoor in de hand neemt dat een ‘werkafspraak’ met de Belastingdienst heeft.
Stap 3: Verwerkingstijd
De verwerkingstijd varieert van één tot drie maanden, afhankelijk van de complexiteit van uw zaak. De Belastingdienst zal u informeren over hun beslissing. Doet u de aanvraag via een advieskantoor met een ‘werkafspraak’ met de Belastingdienst, dan is de beslistermijn 2-4 weken.
Timing van de aanvraag
Voor optimaal profijt is het belangrijk om tijdig aan te vragen. Als u binnen vier maanden na het begin van uw Nederlandse baan aanvraagt, kan de regeling met terugwerkende kracht worden toegepast. Bij latere aanvragen geldt de regeling vanaf de eerste dag van de maand na goedkeuring.
Veelgemaakte fouten bij aanvragen
Veel aanvragen worden afgewezen vanwege vermijdbare fouten. Hier zijn de meest voorkomende valkuilen en hoe u deze kunt voorkomen:
Onvolledige documentatie
Een van de meest voorkomende redenen voor afwijzing is onvolledige documentatie. Zorg ervoor dat alle gevraagde documenten zijn bijgevoegd en dat deze actueel en geldig zijn. Controleer ook of uw CV duidelijk uw leeftijd, opleiding en werkervaring weergeeft.
Afstandsregel niet correct toegepast
Veel aanvragers onderschatten de afstandsregel. Controleer zorgvuldig of u daadwerkelijk meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens heeft gewoond gedurende de vereiste periode. Korte verblijven in Nederland kunnen uw aanvraag diskwalificeren.
Salarisvereisten niet gehaald
Let op dat het salaris hoger is dan de drempel die van toepassing is. Zorg ervoor dat uw salaris na toepassing van de 30%-regeling nog steeds boven de drempel ligt.
Te late aanvraag
Hoewel het mogelijk is om jaren later nog aan te vragen, mist u hierdoor potentiële belastingvoordelen. Plan uw aanvraag zo vroeg mogelijk na het begin van uw Nederlandse baan.
Voor bedrijven die regelmatig internationale werknemers aannemen, kan een 30% payroll scan waardevol zijn. Deze service helpt bij het evalueren en controleren van de salarisadministratie, en of de 30%-regeling correct wordt toegepast. Als deze niet correct wordt toegepast bestaat de kans dat deze niet meer van toepassing is en uw werknemer de 30%-regeling verliest.
De 30%-regeling biedt aanzienlijke voordelen voor internationale professionals, maar vereist wel zorgvuldige voorbereiding en naleving van alle voorwaarden. Door de juiste documentatie te verzamelen, tijdig aan te vragen en veelgemaakte fouten te vermijden, vergroot u uw kansen op een succesvolle aanvraag aanzienlijk. Voor persoonlijk advies kunt u altijd contact met ons opnemen.
