De 30%-regeling is voor vele internationale werknemers een belangrijke reden om naar Nederland te verhuizen. Toch zijn er situaties waarin deze fiscale faciliteit niet beschikbaar is, wegvalt of onvoldoende voordeel biedt. Gelukkig bestaan er verschillende alternatieven die expats kunnen helpen hun belastingdruk te verlagen en hun netto-inkomen te optimaliseren. In dit artikel ontdek je welke mogelijkheden er zijn voor internationale professionals die op zoek zijn naar belastingvoordelen buiten de 30%-regeling om.
Of je nu niet kwalificeert voor de 30%-regeling, deze al maximaal hebt benut, of simpelweg andere fiscale strategieën wilt verkennen, er zijn diverse wegen om je financiële situatie in Nederland te verbeteren. Van het benutten van internationale belastingverdragen tot het optimaliseren van secundaire arbeidsvoorwaarden, de mogelijkheden zijn veelzijdiger dan je misschien denkt.
Waarom zoeken expats naar 30%-regeling alternatieven?
De 30%-regeling kent verschillende beperkingen die internationale werknemers ertoe dwingen naar andere fiscale oplossingen te zoeken. Een van de belangrijkste uitdagingen is de inkomensdrempel van €46.660 voor 2025, wat betekent dat veel professionals met lagere salarissen niet kwalificeren voor deze faciliteit.
Daarnaast is de regeling tijdelijk van aard, met een maximale duur van vijf jaar voor nieuwe aanvragen. Voor expats die langer in Nederland willen blijven, valt dit fiscale voordeel dus weg. De recente wijzigingen in de wetgeving maken de situatie nog complexer. Vanaf 2024 geldt er een salarisplafond van €233.000, en voor nieuwe gebruikers wordt het percentage vanaf 2027 teruggebracht naar 27%.
Ook de afschaffing van de gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht voor box 2 en box 3 per 2025 betekent dat expats meer belasting moeten betalen over hun vermogen en beleggingen. Deze veranderingen maken het voor internationale werknemers essentieel om alternatieve fiscale strategieën te ontwikkelen.
Fiscale voordelen via internationale verdragen
Nederland heeft een uitgebreid netwerk van belastingverdragen met meer dan 90 landen, wat internationale werknemers aanzienlijke voordelen kan bieden. Deze verdragen zijn specifiek ontworpen om dubbele belastingheffing te voorkomen en kunnen leiden tot substantiële belastingvermindering.
Voor expats uit bepaalde landen kunnen deze verdragen voordelen bieden zoals:
- Vermindering van bronbelasting op dividenden en rente
- Vrijstelling van belasting op bepaalde inkomensvormen
- Mogelijkheid tot verrekening van buitenlandse belastingen
- Speciale regelingen voor pensioenuitkeringen
Bijvoorbeeld, werknemers uit landen zoals het Verenigd Koninkrijk, Duitsland of de Verenigde Staten kunnen vaak profiteren van specifieke bepalingen in hun respectievelijke belastingverdragen. Het is echter cruciaal om professioneel advies in te winnen, aangezien de toepassing van deze verdragen complex kan zijn en afhangt van individuele omstandigheden.
Optimalisatie van aftrekposten en kostenvergoedingen
Een effectieve manier om je belastingdruk te verlagen is door aftrekbare kosten te maximaliseren. Internationale werknemers kunnen vaak meer kosten aftrekken dan ze zich realiseren, vooral wanneer deze gerelateerd zijn aan hun verhuizing naar Nederland.
Belangrijke aftrekposten voor expats zijn:
- Verhuiskosten: Transportkosten, inboedelverzekering en tijdelijke opslag
- Reiskosten: Woon-werkverkeer boven de drempel van €0,19 per kilometer
- Scholingskosten: Cursussen en trainingen voor beroepsontwikkeling
- Dubbele woonlasten: Wanneer je tijdelijk twee woningen moet onderhouden
- Buitengewone lasten: Specifieke kosten door je internationale situatie
Voor expats die nog steeds financiële verplichtingen in hun thuisland hebben, kunnen deze vaak als aftrekpost worden opgevoerd. Denk aan hypotheekrente op een woning in het buitenland of alimentatie aan een ex-partner in een ander land.
Salary sacrifice en secundaire arbeidsvoorwaarden
Salary sacrifice constructies bieden internationale werknemers een krachtige manier om hun netto-inkomen te optimaliseren zonder gebruik te maken van de 30%-regeling. Bij deze constructies ruil je een deel van je brutosalaris in voor belastingvoordelige secundaire arbeidsvoorwaarden.
Populaire salary sacrifice opties zijn:
| Arbeidsvoorwaarde | Fiscaal voordeel | Maximaal bedrag |
|---|---|---|
| Lease-auto | Bijtelling vanaf 22% | Geen maximum |
| Extra pensioenopbouw | Belastinguitstel | Fiscale ruimte afhankelijk |
| Fiets van de zaak | Volledig vrijgesteld | €749 per jaar |
| Zorgverzekering | Brutovergoeding | Werkelijke kosten |
Daarnaast kunnen expats profiteren van specifieke regelingen zoals internationale ziektekostenverzekeringen, die vaak voordeliger zijn dan Nederlandse zorgverzekeringen, of vergoedingen voor internationale schoolkosten voor hun kinderen.
Wanneer is emigratie fiscaal aantrekkelijk?
Voor sommige internationale professionals kan emigratie naar een land met een gunstiger belastingklimaat een aantrekkelijk alternatief zijn. Dit is vooral relevant voor expats met hoge inkomens die niet meer profiteren van de 30%-regeling of voor wie de Nederlandse belastingdruk te hoog wordt.
Landen die vaak worden overwogen zijn:
- Zwitserland: Lage belastingtarieven en gunstige regelingen voor expats
- Singapore: Geen vermogensbelasting en lage inkomstenbelasting
- Verenigde Arabische Emiraten: Geen inkomstenbelasting voor individuen
- Portugal: Non-habitual resident programma met belastingvoordelen
Bij het overwegen van emigratie moet je echter rekening houden met verschillende factoren. De impact op je carrière, de kosten van verhuizing, de gevolgen voor je gezin en de langetermijnplanning zijn allemaal cruciale overwegingen. Ook kunnen er exit-belastingen van toepassing zijn bij vertrek uit Nederland.
Het is essentieel om een uitgebreide compliance audit uit te voeren voordat je een dergelijke beslissing neemt. Wij helpen internationale professionals bij het evalueren van hun huidige fiscale situatie en het identificeren van de meest geschikte alternatieven voor hun specifieke omstandigheden.
De 30%-regeling is slechts één van de vele fiscale instrumenten die beschikbaar zijn voor internationale werknemers in Nederland. Door een combinatie van internationale verdragen, slimme aftrekposten, geoptimaliseerde arbeidsvoorwaarden en strategische planning kun je vaak vergelijkbare of zelfs betere fiscale resultaten behalen. Het belangrijkste is om je opties goed te onderzoeken en professioneel advies in te winnen om de beste strategie voor jouw situatie te bepalen. Neem contact op voor persoonlijk advies over jouw fiscale mogelijkheden.
