De 30%-regeling biedt een belastingvoordeel voor werknemers die vanuit het buitenland worden aangeworven en in Nederland werken. De voordeel houdt in dat maximaal 30% van het belastbaar loon belastingvrij wordt uitgekeerd. Dit percentage geldt voor alle salariselementen, zoals:
- Brutosalaris
- Bonus
- Vakantiegeld
- 13e maand
- Overwerkvergoedingen
Het belastingvrije bedrag (maximaal 30%, afhankelijk van de hoogte van het inkomen) wordt in de salarisadministratie afgetrokken van het belastbaar inkomen van de werknemer. Het resterende deel van het salaris (minimaal 70%) wordt vervolgens progressief belast volgens de Nederlandse loonbelastingtarieven. Het resultaat: de werknemer houdt meer over van zijn inkomen.
Berekening salaris inclusief de 30%-regeling
Om de werking van de regeling te verduidelijken, nemen we een vereenvoudigd voorbeeld:
Brutosalaris per maand: € 6.000
Voordeel 30%-regeling: € 1.800 (30% van € 6.000)
Salaris dat wordt belast: € 4.200 (70% van € 6.000)
Belasting over belastbaar salaris (bijvoorbeeld 50%): € 2.100
Nettosalaris: € 3.900 (€ 2.100 + € 1.800 belastingvrije vergoeding)
Impact op werknemer
Dankzij de toepassing van de 30%-regeling ontvangt de werknemer een belastingvrije vergoeding van € 1.800. Dit leidt direct tot een hoger nettosalaris, aangezien het salaris voor belasting met datzelfde bedrag wordt verlaagd. Zonder de regeling zou het volledige salaris van € 6.000 belast worden, wat resulteert in een lager netto-inkomen. Het belastingvoordeel maakt dus direct verschil in het uiteindelijke loon.
Let op, de regeling is altijd aan voorwaarden gebonden. Zo moet de werknemer ieder jaar aan de salariseis voldoen en mag de looptijd van de regeling niet worden overschreden. Bovendien kan het belastingvoordeel minder dan 30% bedragen als het salaris niet hoog genoeg is om het volledige percentage te benutten.
Heb je twijfels over of hulp nodig bij een berekening van het salaris, neem dan gerust contact met Eastwing op voor een controle.
Wil je eerst verder kijken voor andere topics in de kennisbank, kijk dan hier.
