Als internationale professional die naar Nederland verhuist, kom je ongetwijfeld de term 30% regeling Nederland tegen. Deze expatregeling is een van de meest aantrekkelijke belastingvoordelen die het land biedt aan internationale werknemers. De 30 procent regeling maakt het mogelijk dat een significant deel van je salaris belastingvrij blijft, waardoor je netto inkomen aanzienlijk kan stijgen. Voor veel expats betekent dit het verschil tussen een financieel aantrekkelijke verhuizing en een kostbare onderneming.
In dit artikel leggen we je precies uit wat de 30% regeling inhoudt, welke voorwaarden je moet vervullen en hoe je succesvol kunt aanvragen. Ook bespreken we de veelgemaakte fouten die je kunt vermijden om compliance problemen te voorkomen. Deze informatie is essentieel voor iedere internationale werknemer die overweegt om in Nederland te werken.
Wat is de 30% regeling precies?
De 30% regeling, officieel bekend als de Expatregeling, is een Nederlandse belastingfaciliteit die internationale werknemers toestaat om tot 30% van hun brutosalaris belastingvrij te ontvangen. Deze regeling is ontworpen om Nederland aantrekkelijker te maken voor hoogopgeleide internationale professionals en de extra kosten te compenseren die gepaard gaan met het werken in het buitenland.
De wettelijke basis van deze regeling ligt in de Nederlandse belastingwetgeving, specifiek in de Wet inkomstenbelasting. Het doel is om Nederland concurrerend te houden in de internationale arbeidsmarkt door belastingvoordelen voor expats te bieden. De regeling erkent dat internationale werknemers vaak hogere kosten hebben, zoals dubbele woonlasten, internationale verhuizingen en hogere levensonderhoudskosten.
Sinds 2024 zijn er belangrijke wijzigingen doorgevoerd. Voor nieuwe aanvragen die na 1 januari 2024 zijn goedgekeurd, wordt het percentage geleidelijk afgebouwd: 30% voor de eerste 20 maanden, 20% voor de volgende 20 maanden, en 10% voor de laatste 20 maanden. Daarnaast is er een salaris plafond van €233.000 per jaar ingesteld.
Voorwaarden voor de 30% regeling
Om in aanmerking te komen voor de 30% regeling, moet je aan verschillende strikte criteria voldoen. Deze voorwaarden zijn ontworpen om ervoor te zorgen dat alleen werkelijk internationale werknemers met specifieke expertise van de regeling gebruik kunnen maken.
Salarisdrempel
Je moet een minimumsalaris verdienen om te kwalificeren voor de regeling. Voor 2025 bedraagt dit €46.660 per jaar (70% van het brutosalaris, dus exclusief de 30% toeslag). Voor werknemers jonger dan 30 jaar met een Nederlandse masterdiploma of equivalent geldt een lager minimum van €35.468.
| Jaar | Minimumsalaris (algemeen) | Minimumsalaris (<30 jaar met master) |
|---|---|---|
| 2025 | €46.660 | €35.468 |
| 2024 | €46.107 | €35.048 |
| 2023 | €41.954 | €31.891 |
Afstandseis
Je moet minimaal 16 van de 24 maanden voorafgaand aan je eerste werkdag in Nederland hebben gewoond op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens. Deze afstand wordt berekend in vogelvlucht. Wonen in België, Luxemburg of delen van Duitsland, Frankrijk of het Verenigd Koninkrijk diskwalificeert je automatisch.
Werkgeverseisen
Je werkgever moet aantonen dat je specifieke expertise bezit die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Dit wordt gedocumenteerd door een schriftelijke verklaring waarin de werkgever bevestigt dat zij geen vergelijkbare expertise lokaal konden vinden. Wetenschappelijke onderzoekers aan erkende instellingen zijn hiervan uitgezonderd.
Voordelen van de 30% regeling
De financiële voordelen van de 30% regeling zijn aanzienlijk en gaan verder dan alleen de belastingvrije toeslag op je salaris. Deze expat tax benefit kan je netto inkomen substantieel verhogen en je algehele financiële positie in Nederland verbeteren.
Belastingvrije toeslag
Het hoofdvoordeel is dat 30% van je brutosalaris volledig vrijgesteld is van Nederlandse inkomstenbelasting en loonheffing. Dit betekent dat je effectief een lager belastingtarief betaalt over je totale inkomen. Voor 2025 is de maximale belastingvrije toeslag €73.800 per jaar.
Gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht
Tot 1 januari 2025 konden 30% regeling begunstigden kiezen voor gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht voor Box 2 en Box 3. Deze mogelijkheid is vanaf 2025 afgeschaft, wat betekent dat alle begunstigden dezelfde Box 2 en 3 belastingen betalen als Nederlandse ingezetenen.
Rijbewijsvoordeel
Een vaak over het hoofd gezien voordeel is dat je en je gezinsleden elk buitenlands rijbewijs kunnen omwisselen voor een Nederlands rijbewijs, ongeacht het land van afgifte. Dit bespaart tijd en kosten van het opnieuw behalen van je rijbewijs.
Aanvraagprocedure en benodigde documenten
Het aanvragen van de 30% regeling vereist een zorgvuldige voorbereiding en de juiste documentatie. De aanvraag wordt gezamenlijk door jou en je werkgever ingediend bij de Belastingdienst.
Stap voor stap aanvraag
- Formulier downloaden: Download het officiële aanvraagformulier van de Belastingdienst website
- Documentatie verzamelen: Zorg dat alle vereiste documenten compleet zijn
- Gezamenlijke aanvraag: Vul het formulier samen met je werkgever in
- Indienen: Stuur het ondertekende formulier naar de Belastingdienst
- Wachten op besluit: De behandeltijd bedraagt 1 tot 6 maanden
Vereiste documenten
Voor een succesvolle aanvraag heb je de volgende documenten nodig:
- Geldig identiteitsbewijs (geen rijbewijs)
- BSN nummer
- Arbeidscontract of detacheringsbrief
- Werkvergunning (indien van toepassing)
- Bedrijfsgegevens en loonheffingsnummer
- Bewijs van woonplaats in ander land voor aanstelling
- Curriculum vitae met duidelijke werkervaring
- Schriftelijke overeenkomst over toepassing 30% regeling
- Werkgeversverklaring over schaarse expertise
Timing van de aanvraag
Als je binnen vier maanden na het begin van je dienstverband een aanvraag indient, wordt de regeling met terugwerkende kracht toegepast vanaf je eerste werkdag. Bij latere aanvragen geldt de regeling vanaf de eerste dag van de maand volgend op de goedkeuring.
Veelgemaakte fouten bij de 30% regeling
Veel internationale werknemers maken vermijdbare fouten bij hun aanvraag voor de 30% regeling. Deze misstappen kunnen leiden tot afwijzing van je aanvraag of compliance problemen later. Door deze veelvoorkomende valkuilen te kennen, kun je ze proactief vermijden.
Documentatie fouten
Een van de meest voorkomende fouten is onvolledige of onjuiste documentatie. Zorg ervoor dat je CV duidelijk je leeftijd, opleiding en werkervaring toont. De werkgeversverklaring moet specifiek zijn over waarom je expertise schaars is en hoeveel sollicitanten er waren.
Timing misverstanden
Veel expats realiseren zich niet dat je de aanvraag ook jaren later nog kunt indienen, maar wel met beperkte terugwerkende kracht. Ook het wisselen van werkgever binnen drie maanden kan je regeling behouden, mits je binnen vier maanden een nieuwe aanvraag indient.
Salaris berekening fouten
Let op dat het minimumsalaris berekend wordt over 70% van je brutosalaris (dus exclusief de 30% toeslag). Ook vallen pensioenpremies en ontslagvergoedingen meestal niet onder de regeling, terwijl bonussen en vakantiegeld wel meetellen.
Gevolgen voor uitkeringen
Een belangrijke overweging die vaak wordt gemist, is dat de 30% verlaging van je brutosalaris gevolgen heeft voor toekomstige uitkeringen zoals WW, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen en pensioenopbouw. Deze zijn gebaseerd op je belastbare salaris, niet op je werkelijke brutosalaris.
Voor een Global Mobility Compliance Audit van je huidige situatie en optimalisatie van je internationale werknemersprocessen is het raadzaam om professioneel belastingadvies in te winnen. Dit helpt je niet alleen bij het correct toepassen van de 30% regeling Nederland, maar ook bij het navigeren door de complexe Nederlandse belasting- en immigratiewetgeving.
De 30% regeling blijft een waardevol instrument voor internationale professionals in Nederland, ondanks de recente wijzigingen. Door de voorwaarden goed te begrijpen, zorgvuldig aan te vragen en veelgemaakte fouten te vermijden, kun je optimaal profiteren van dit belastingvoordeel en je verhuizing naar Nederland financieel aantrekkelijker maken. Voor persoonlijk advies over je specifieke situatie kun je altijd contact opnemen met een belastingspecialist.
