Het beëindigen van de 30%-regeling brengt belangrijke fiscale gevolgen met zich mee waar internationale professionals rekening mee moeten houden. Of de regeling nu automatisch afloopt na vijf jaar, door een baanwisseling eindigt, of vrijwillig wordt beëindigd, de impact op uw belastingsituatie kan aanzienlijk zijn. Van hogere inkomstenbelasting tot mogelijke terugbetalingsverplichtingen, het is cruciaal om voorbereid te zijn op deze veranderingen.
De fiscale gevolgen van het beëindigen van de 30%-regeling voor internationale professionals strekken zich uit over verschillende aspecten van uw Nederlandse belastingsituatie. Naast het verlies van het belastingvoordeel op 30% van uw salaris, veranderen ook uw verplichtingen rondom pensioenpremies, sociale zekerheidsbijdragen en uw algehele netto inkomen. Een goede voorbereiding en begrip van deze gevolgen helpt u om de overgang soepel te laten verlopen.
Wanneer eindigt de 30%-regeling automatisch?
De 30%-regeling eindigt automatisch in verschillende situaties, waarbij de maximale duur van vijf jaar de meest voorkomende reden is. Voor aanvragen die na 1 januari 2019 zijn goedgekeurd, geldt deze vijfjarige termijn. Werknemers die de regeling eerder hebben aangevraagd, kunnen nog profiteren van langere termijnen: acht jaar voor aanvragen tussen 2012 en 2019, en tien jaar voor aanvragen vóór 2012.
Een baanwisseling kan ook leiden tot het eindigen van de regeling. Wanneer u van werkgever verandert, heeft u drie maanden de tijd om een nieuwe baan te vinden die voldoet aan de voorwaarden van de 30%-regeling. Binnen vier maanden na het aanvaarden van uw nieuwe functie moet u opnieuw een aanvraag indienen. Uw nieuwe werkgever moet wederom een schriftelijke verklaring verstrekken dat u schaarse vaardigheden of expertise bezit.
De regeling eindigt ook wanneer u niet langer voldoet aan de voorwaarden. Dit kan gebeuren als uw salaris onder de minimumdrempel zakt, of als u niet langer kwalificeert als hoogopgeleide migrant. Daarnaast kunt u ervoor kiezen om de regeling vrijwillig te beëindigen, bijvoorbeeld bij een verhuizing naar het buitenland of een carrièreswitch.
Directe fiscale gevolgen bij beëindiging
Het beëindigen van de 30%-regeling heeft onmiddellijke gevolgen voor uw belastingdruk. Het meest directe effect is de stijging van uw inkomstenbelasting, omdat het volledige salaris nu belastbaar wordt. Waar voorheen 30% van uw salaris belastingvrij was, valt dit bedrag nu onder de reguliere Nederlandse belastingtarieven.
De impact op uw netto salaris kan aanzienlijk zijn. Voor een salaris van 70.000 euro betekent het verlies van de 30%-regeling dat u over een extra 21.000 euro per jaar belasting moet betalen. Dit resulteert in een netto inkomensdaling van enkele honderden euro’s per maand, afhankelijk van uw specifieke situatie.
| Bruto jaarsalaris | Voordeel 30%-regeling | Extra belastingdruk na beëindiging | Geschatte netto impact per maand |
|---|---|---|---|
| €50.000 | €15.000 belastingvrij | €5.925 | €494 |
| €70.000 | €21.000 belastingvrij | €8.295 | €691 |
| €90.000 | €27.000 belastingvrij | €13.365 | €1.114 |
Naast de inkomstenbelasting verliest u ook andere belastingvoordelen. De mogelijkheid om te kiezen voor de partiële buitenlandse belastingplicht in box 2 en box 3 vervalt vanaf 2025 voor nieuwe gebruikers van de regeling. Dit betekent dat u belasting moet betalen over vermogen en beleggingen volgens de reguliere Nederlandse regels.
Terugbetalingsverplichtingen en naheffingen
Bij vroegtijdige beëindiging van de 30%-regeling kunnen terugbetalingsverplichtingen ontstaan. De Belastingdienst kan naheffingsaanslagen opleggen als blijkt dat u ten onrechte gebruik heeft gemaakt van de regeling, of als u niet langer voldoet aan de voorwaarden.
Naheffingen worden berekend over de periode waarin u ten onrechte gebruik heeft gemaakt van de regeling. Als bijvoorbeeld blijkt dat u al gedurende zes maanden niet meer voldeed aan de salarisvoorwaarden, dan moet u over die periode het volledige belastingbedrag betalen. Hierbij komen vaak ook rente en boetes.
De berekening van naheffingen gebeurt retroactief. De Belastingdienst herberekent uw belastingaanslag alsof u gedurende de betreffende periode geen gebruik had gemaakt van de 30%-regeling. Dit kan resulteren in aanzienlijke bedragen, vooral bij hogere salarissen en langere periodes.
Het is belangrijk om proactief te handelen bij veranderingen in uw situatie. Meld wijzigingen tijdig aan de Belastingdienst om naheffingen en boetes te voorkomen. Bij twijfel over uw eligibiliteit is het raadzaam om professioneel advies in te winnen voordat problemen ontstaan.
Praktische stappen na afloop 30%-regeling
Na het beëindigen van de 30%-regeling zijn er verschillende praktische stappen die u moet ondernemen. Begin met het aanpassen van uw loonstrook in overleg met uw werkgever. Uw salarisadministratie moet worden aangepast zodat het volledige salaris weer belastbaar wordt.
Uw belastingaangifte vereist bijzondere aandacht in het jaar waarin de regeling eindigt. U moet aangeven gedurende welke periode u gebruik heeft gemaakt van de regeling en wanneer deze is beëindigd. Bewaar alle relevante documenten, inclusief de oorspronkelijke beschikking van de Belastingdienst.
Herziening van pensioenpremies en sociale zekerheidsbijdragen is noodzakelijk. Omdat deze berekeningen gebaseerd zijn op uw belastbare salaris, stijgen uw premies na beëindiging van de regeling. Dit heeft ook positieve gevolgen voor uw toekomstige uitkeringen, die nu gebaseerd worden op een hoger bedrag.
Overweeg ook de impact op andere fiscale verplichtingen. Als u eigenaar bent van een woning in Nederland, kunnen er wijzigingen zijn in uw hypotheekrenteaftrek. Daarnaast moet u vanaf 2025 belasting betalen over vermogen in box 2 en box 3 volgens de reguliere Nederlandse regels, tenzij u gebruik kunt maken van overgangsregelingen.
Het beëindigen van de 30%-regeling markeert een belangrijke overgang in uw Nederlandse belastingsituatie. Door tijdig actie te ondernemen en professioneel advies in te winnen, kunt u deze overgang soepel laten verlopen. Een grondige evaluatie van uw complete fiscale situatie helpt u om voorbereid te zijn op de veranderingen en mogelijke optimalisaties te identificeren voor uw nieuwe belastingsituatie. Voor persoonlijk advies over uw specifieke situatie kunt u contact opnemen met fiscale experts.
