Loonbelasting voor internationale werknemers werkt als een voorheffing die je werkgever maandelijks inhoudt op je salaris en afdraagt aan de Belastingdienst. Als expat betaal je dezelfde tarieven als Nederlandse werknemers, maar kun je profiteren van speciale regelingen zoals de expatregeling (voorheen: 30%-regeling). Je werkgever berekent het bedrag op basis van je brutoloon en persoonlijke situatie, waarna je bij je jaarlijkse aangifte eventueel geld terugkrijgt of moet bijbetalen.
Wat is loonbelasting en hoe verschilt het van inkomstenbelasting?
Loonbelasting is een voorheffing die je werkgever elke maand van je brutoloon inhoudt en direct naar de Belastingdienst overmaakt. Inkomstenbelasting daarentegen is de definitieve afrekening die je doet via je jaarlijkse belastingaangifte. Het Nederlandse systeem werkt zo dat je gedurende het jaar alvast belasting betaalt via de loonbelasting, en aan het einde van het jaar wordt bekeken of je te veel of te weinig hebt betaald.
Voor internationale werknemers betekent dit dat je vanaf je eerste werkdag in Nederland al loonbelasting betaalt, ook als je nog niet alle Nederlandse regelingen kent. Je werkgever zorgt voor de berekening en afdracht, dus je hoeft hier zelf niets voor te doen. Het verschil tussen wat je hebt betaald via de loonbelasting en wat je werkelijk verschuldigd bent, krijg je terug of moet je bijbetalen na je jaarlijkse aangifte.
Dit systeem van voorheffing zorgt ervoor dat de Belastingdienst het hele jaar door inkomsten heeft en jij als werknemer niet aan het einde van het jaar met een grote rekening wordt geconfronteerd. Voor expats is dit vooral handig, omdat je niet zelf hoeft bij te houden hoeveel belasting je moet betalen.
Welke loonbelastingtarieven gelden voor internationale werknemers in Nederland?
Internationale werknemers betalen dezelfde loonbelastingtarieven als Nederlandse werknemers. Voor 2024 geldt een tarief van 36,97% over inkomen tot € 75.518 en 49,50% over het deel daarboven. Deze percentages zijn inclusief de premies voor sociale verzekeringen zoals AOW, WW en Wlz.
Het tarief dat voor jou geldt, hangt af van je totale jaarinkomen. Als je bijvoorbeeld € 60.000 per jaar verdient, betaal je over het hele bedrag 36,97% loonbelasting. Verdien je € 90.000, dan betaal je 36,97% over de eerste € 75.518 en 49,50% over de resterende € 14.482.
Belangrijk voor expats is dat speciale regelingen zoals de 30%-regeling deze tarieven kunnen beïnvloeden. Met de 30%-regeling wordt een deel van je salaris belastingvrij uitgekeerd, waardoor je effectieve belastingdruk lager wordt. Ook kun je als internationale werknemer onder bepaalde voorwaarden kiezen voor de status van ‘gedeeltelijk belastingplichtige’, wat invloed heeft op welke inkomsten je in Nederland moet aangeven.
Hoe werkt de 30%-regeling bij de loonbelasting?
De 30%-regeling zorgt ervoor dat 30% van je salaris belastingvrij wordt uitgekeerd als kostenvergoeding voor je verblijf in Nederland. Dit betekent dat je alleen loonbelasting betaalt over de resterende 70% van je brutoloon, wat je nettoloon aanzienlijk verhoogt.
Om voor de 30%-regeling in aanmerking te komen, moet je aan specifieke voorwaarden voldoen. Je moet beschikken over specifieke expertise die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt en je salaris moet boven bepaalde grenzen liggen. Voor 2024 geldt een minimumloon van € 41.954 voor werknemers onder de 30 jaar en € 56.000 voor werknemers van 30 jaar en ouder.
In de praktijk vraagt je werkgever de regeling aan bij de Belastingdienst. Na goedkeuring krijg je maandelijks 30% van je brutoloon belastingvrij uitgekeerd en betaal je loonbelasting over de overige 70%. Een voorbeeld: bij een brutoloon van € 70.000 per jaar krijg je € 21.000 belastingvrij en betaal je alleen loonbelasting over € 49.000.
De regeling geldt maximaal vijf jaar en kan grote financiële voordelen opleveren. Let er wel op dat je bij vertrek uit Nederland of bij beëindiging van je dienstverband de regeling verliest, ook als de vijf jaar nog niet om zijn.
Wat moet je weten over loonstrookjes en jaarlijkse belastingaangiften?
Je Nederlandse loonstrookje toont belangrijke codes en bedragen die je helpen begrijpen hoeveel loonbelasting je betaalt en wat dit betekent voor je jaarlijkse aangifte. De belangrijkste posten zijn je brutoloon, ingehouden loonbelasting, premies voor sociale verzekeringen en nettoloon.
Op je loonstrookje vind je onder andere de code ‘LB/SV’ (loonbelasting/sociale verzekeringen), die het totaalbedrag aan ingehouden belasting en premies weergeeft. Als je gebruikmaakt van de 30%-regeling, zie je dit terug als een aparte post of opmerking. Ook vind je je loonheffingskorting terug, een korting die automatisch wordt toegepast om je belastingdruk te verlagen.
Voor je jaarlijkse belastingaangifte zijn deze gegevens belangrijk, omdat de Belastingdienst controleert of je het juiste bedrag aan loonbelasting hebt betaald. Je werkgever stuurt automatisch een jaaropgaaf naar de Belastingdienst, maar het is verstandig om je loonstrookjes te bewaren ter controle.
Als internationale werknemer kun je vaak geld terugkrijgen via je aangifte, vooral in je eerste jaar in Nederland of als je situatie gedurende het jaar is veranderd. Denk aan kosten voor verhuizing, dubbele woonlasten of specifieke aftrekposten voor expats.
Hoe krijg je hulp bij loonbelasting als internationale werknemer?
Als internationale werknemer kun je hulp krijgen bij verschillende organisaties en adviseurs die gespecialiseerd zijn in expatbelasting. Professionele hulp is vooral nuttig bij complexe situaties zoals de 30%-regeling, grensoverschrijdende belastingplicht of specifieke aftrekposten.
Je hebt professionele ondersteuning nodig wanneer je inkomen uit meerdere landen hebt, gebruikmaakt van de 30%-regeling of te maken hebt met internationale sociale zekerheid. Ook bij grote veranderingen in je situatie, zoals een nieuwe baan, verhuizing of gezinsuitbreiding, kan deskundig advies voorkomen dat je fouten maakt die later duur uitpakken.
Wij helpen internationale werknemers bij alle aspecten van de Nederlandse loonbelasting en payroll. Onze dienstverlening omvat niet alleen belastingaangiften, maar ook payrollondersteuning, advies over de 30%-regeling en begeleiding bij complexe belastingsituaties. We zorgen ervoor dat je alle voordelen benut waar je recht op hebt en helpen je de Nederlandse belastingregels te begrijpen.
Door onze ervaring met internationale werknemers weten we precies welke valkuilen je kunt vermijden en hoe je je belastingpositie kunt optimaliseren. Neem contact met ons op voor persoonlijk advies dat aansluit bij jouw specifieke situatie als expat in Nederland.
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er met mijn loonbelasting als ik halverwege het jaar in Nederland begin te werken?
Als je halverwege het jaar begint te werken, berekent je werkgever de loonbelasting alsof je het hele jaar dit salaris verdient. Dit betekent vaak dat je te veel loonbelasting betaalt, omdat je jaarinkomen lager is dan berekend. Via je jaarlijkse belastingaangifte krijg je dit teveel betaalde bedrag meestal terug van de Belastingdienst.
Kan ik de 30%-regeling nog aanvragen als ik al een paar maanden in Nederland werk?
Ja, je kunt de 30%-regeling tot vier maanden na je eerste werkdag in Nederland aanvragen. De regeling werkt dan met terugwerkende kracht vanaf je startdatum. Je werkgever kan de te veel betaalde loonbelasting over de voorgaande maanden dan terugbetalen via de volgende salarisbetalingen.
Wat moet ik doen als ik denk dat mijn werkgever te veel loonbelasting inhoudt?
Controleer eerst je loonstrookje op de juiste toepassing van je loonheffingskorting en eventuele regelingen zoals de 30%-regeling. Als je vermoedt dat er fouten zijn, bespreek dit met je HR-afdeling. Bij structurele problemen kun je een verzoek indienen bij de Belastingdienst om je loonheffingskorting aan te passen of professioneel advies inwinnen.
Hoe werkt loonbelasting als ik zowel in Nederland als in mijn thuisland belasting moet betalen?
Nederland heeft belastingverdragen met de meeste landen om dubbele belasting te voorkomen. Je betaalt meestal loonbelasting in Nederland over je Nederlandse salaris, en kunt dit bedrag vaak verrekenen met je belastingplicht in je thuisland. Raadpleeg een belastingadviseur voor je specifieke situatie, omdat dit complex kan zijn.
Welke veelgemaakte fouten moet ik vermijden bij loonbelasting als expat?
Veelgemaakte fouten zijn: niet tijdig de 30%-regeling aanvragen, vergeten om je loonheffingskorting correct in te stellen, geen rekening houden met belastingplicht in je thuisland, en het niet bewaren van belangrijke documenten zoals loonstrookjes. Zorg ook dat je je BSN-nummer correct doorgeeft aan je werkgever.
Wanneer moet ik als internationale werknemer verplicht belastingaangifte doen in Nederland?
Je moet altijd aangifte doen als de Belastingdienst je hierom verzoekt. Ook ben je verplicht aangifte te doen als je inkomen hebt uit meerdere bronnen, gebruikmaakt van de 30%-regeling, of als je situatie gedurende het jaar is veranderd. Veel expats krijgen geld terug via de aangifte, dus het loont meestal om deze in te dienen.
