Als internationale professional die naar Nederland komt werken, is de 30% regeling Nederland een van de meest waardevolle belastingvoordelen die u kunt benutten. Deze regeling kan een aanzienlijk verschil maken in uw netto inkomen, maar de vraag “tot wanneer geldt de 30% regeling?” is cruciaal voor uw financiële planning. De geldigheidsduur hangt af van verschillende factoren, waaronder wanneer u de aanvraag heeft ingediend en of er wijzigingen zijn in uw werksituatie.
In dit artikel leggen we uit hoe lang u kunt profiteren van dit belastingvoordeel expats, welke veranderingen er recent zijn doorgevoerd, en hoe u ervoor zorgt dat u geen voordelen misloopt. Of u nu net bent begonnen met werken in Nederland of al enkele jaren gebruikmaakt van de regeling, deze informatie helpt u bij het maken van weloverwogen beslissingen over uw financiële toekomst.
Wat is de 30% regeling precies?
De 30% regeling is een belastingvoordeel dat Nederland aanbiedt aan internationale werknemers Nederland die specifieke expertise meebrengen die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Deze regeling stelt werkgevers in staat om tot 30% van het brutosalaris van een werknemer belastingvrij uit te keren als vergoeding voor zogenaamde extraterritoriale kosten.
Het voordeel werkt als volgt: in plaats van belasting te betalen over uw volledige brutosalaris, wordt 30% daarvan vrijgesteld van loonbelasting en inkomstenbelasting. Dit betekent dat u alleen belasting betaalt over de resterende 70% van uw salaris, wat resulteert in een aanzienlijk hoger netto inkomen.
Om in aanmerking te komen voor de regeling moet u voldoen aan specifieke 30% regeling voorwaarden:
- U bent in loondienst bij een Nederlandse werkgever
- U beschikt over specifieke expertise die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt
- U bent van buitenaf gerekruteerd
- U heeft minimaal 16 van de 24 maanden voorafgaand aan uw eerste werkdag in Nederland gewoond op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens
- Uw jaarsalaris voldoet aan de minimumdrempel
Maximale geldigheidsduur van de 30% regeling
De 30% ruling duur hangt af van wanneer uw aanvraag is goedgekeurd. Door de jaren heen zijn er verschillende wijzigingen doorgevoerd die van invloed zijn op de maximale geldigheidsduur:
| Goedkeuringsdatum aanvraag | Maximale geldigheidsduur |
|---|---|
| Na 1 januari 2019 | 5 jaar |
| Tussen 1 januari 2012 en 1 januari 2019 | 8 jaar |
| Voor 1 januari 2012 | 10 jaar |
De geldigheidsduur wordt berekend vanaf de eerste dag dat u gebruikmaakt van de regeling, niet vanaf de datum van goedkeuring. Als u bijvoorbeeld in maart 2020 bent begonnen met werken maar pas in juni 2020 de aanvraag heeft ingediend, begint de vijfjarige termijn in maart 2020.
Het is belangrijk te weten dat de Belastingdienst de duur van uw beslissing kan verkorten als u eerder in Nederland heeft gewoond of gewerkt. Periodes waarin u in het verleden in Nederland verbleef, worden afgetrokken van de maximale geldigheidsduur, tenzij dit langer dan 25 jaar geleden was.
Wanneer vervalt uw 30% regeling voortijdig?
Uw 30% regeling kan eerder eindigen dan de maximale termijn in verschillende situaties. Het is cruciaal om deze omstandigheden te begrijpen om onverwachte belastingverplichtingen te voorkomen.
Verandering van werkgever is een van de meest voorkomende redenen voor voortijdige beëindiging. Als uw dienstverband eindigt, heeft u drie maanden de tijd om een nieuwe baan te vinden die voldoet aan de voorwaarden van de 30% regeling. Vindt u binnen deze periode geen nieuwe werkgever, dan vervalt uw recht op de regeling.
Bij een nieuwe werkgever moet u opnieuw een aanvraag indienen, tenzij uw nieuwe en vorige werkgever behoren tot dezelfde fiscale eenheid. In dat geval blijft uw beslissing geldig.
Andere situaties die kunnen leiden tot voortijdige beëindiging zijn:
- Verhuizing naar binnen 150 kilometer van de Nederlandse grens voor een periode langer dan toegestaan
- Wijziging in uw functie waardoor u niet langer voldoet aan de vereiste van specifieke expertise
- Daling van uw salaris onder de minimumdrempel
- Overgang van loondienst naar zelfstandig ondernemerschap (hoewel voortzetting mogelijk is onder bepaalde voorwaarden)
Veranderingen in de 30% regeling sinds 2019
De 30% regeling heeft sinds 2019 aanzienlijke wijzigingen ondergaan die van invloed zijn op zowel nieuwe als bestaande gebruikers. De belangrijkste verandering was de verkorting van de maximale geldigheidsduur van acht naar vijf jaar voor aanvragen die na 1 januari 2019 zijn goedgekeurd.
Vanaf 2024 zijn er nog meer ingrijpende wijzigingen doorgevoerd:
Salarisgrenzen: Er geldt nu een maximumsalaris van €233.000 per jaar waarop de 30% regeling kan worden toegepast. Voor inkomsten boven dit bedrag geldt geen belastingvrijstelling meer. Voor werknemers die de regeling al gebruikten sinds 2022, geldt deze beperking pas vanaf 1 januari 2026.
Gefaseerde verlaging: Voor nieuwe gebruikers vanaf 2024 wordt het percentage geleidelijk verlaagd: 30% voor de eerste 20 maanden, 20% voor de volgende 20 maanden, en 10% voor de laatste 20 maanden. Bestaande gebruikers behouden het volledige 30% percentage.
Afschaffing gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht: Vanaf 1 januari 2025 kunnen nieuwe gebruikers niet meer kiezen voor gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht voor box 2 en box 3 inkomsten. Bestaande gebruikers kunnen dit voordeel nog tot 2026 benutten.
Hoe zorgt u voor tijdige verlenging?
Het is belangrijk te begrijpen dat de 30% regeling niet automatisch wordt verlengd. De regeling geldt voor een vaste periode zoals vermeld in uw beslissing van de Belastingdienst. Wanneer deze periode afloopt, kunt u geen nieuwe aanvraag indienen, tenzij u opnieuw voldoet aan alle voorwaarden, inclusief de eis om 16 van de 24 maanden voorafgaand aan uw werkstart buiten Nederland te hebben gewoond.
Om ervoor te zorgen dat u optimaal profiteert van de regeling, is het raadzaam om:
- Uw einddatum bij te houden: Noteer de exacte datum waarop uw 30% regeling afloopt
- Wijzigingen tijdig te melden: Informeer uw werkgever en de Belastingdienst over veranderingen in uw werksituatie
- Documentatie bij te houden: Bewaar alle relevante documenten voor eventuele controles
- Professioneel advies in te winnen: Raadpleeg experts in global mobility compliance voor complexe situaties
Bij verandering van werkgever moet u binnen vier maanden na het begin van uw nieuwe baan een nieuwe aanvraag indienen. Als u dit binnen deze termijn doet, kan de regeling retroactief ingaan vanaf uw eerste werkdag bij de nieuwe werkgever.
Voor internationale professionals die te maken hebben met complexe situaties rondom de 30% regeling, kan een global mobility compliance audit waardevol zijn. Deze service helpt bij het evalueren van uw huidige situatie en het identificeren van mogelijkheden om uw belastingvoordelen te optimaliseren binnen de geldende regelgeving.
De 30% regeling blijft een waardevol instrument voor internationale talent in Nederland, ondanks de recente wijzigingen. Door goed geïnformeerd te blijven over de geldigheidsduur en voorwaarden, kunt u maximaal profiteren van dit belastingvoordeel en uw financiële planning dienovereenkomstig aanpassen. Voor vragen over uw specifieke situatie kunt u contact opnemen voor persoonlijk advies.
