De 30%-regeling is een Nederlandse belastingvoordeel voor internationale werknemers waarbij maximaal 30% van het salaris belastingvrij kan worden uitgekeerd. Deze regeling is bedoeld als vergoeding voor extra kosten die expats maken bij verhuizing naar Nederland. Veel vragen ontstaan door de complexe voorwaarden, veranderende wetgeving en het aanvraagproces dat zowel werkgever als werknemer betreft.
Inleiding: waarom zijn er zoveel vragen over de 30%-regeling?
De 30%-regeling roept veel vragen op omdat het een van de meest complexe belastingregelingen in Nederland is. Internationale werknemers en HR-afdelingen worstelen vaak met de verschillende voorwaarden, wijzigende wetgeving en praktische uitvoering.
De complexiteit ontstaat door meerdere factoren. De regeling kent specifieke salarisdrempels die jaarlijks worden aangepast, strikte afstandscriteria en vereisten rond schaarse expertise. Daarnaast zijn er recent belangrijke wijzigingen doorgevoerd die invloed hebben op zowel nieuwe als bestaande aanvragers.
Veel onduidelijkheid ontstaat ook doordat de regeling zowel belasting- als immigratierechtelijke aspecten bevat. Werkgevers moeten de aanvraag vaak samen met hun internationale medewerkers indienen, wat extra coördinatie vereist.
Wat is de 30%-regeling precies en voor wie is deze bedoeld?
De 30 procent regeling is een belastingvoordeel waarbij internationale werknemers tot 30% van hun brutosalaris belastingvrij kunnen ontvangen. Deze regeling is specifiek ontworpen om hoogopgeleide buitenlandse specialisten aan te trekken naar Nederland.
Het doel van de regeling is om extra kosten te compenseren die expats maken bij hun verhuizing en werk in Nederland. Deze kosten omvatten onder andere:
- Aanvraagkosten voor verblijfsvergunningen en visa
- Hotelkosten tijdens de overgangsfase
- Reis- en telefoonkosten naar het thuisland
- Nederlandse taalcursussen
- Extra huisvestingskosten
De regeling richt zich op internationale werknemers met schaarse expertise die niet of nauwelijks beschikbaar is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Het gaat om hoogopgeleide professionals die vanuit het buitenland worden gerekruteerd voor specifieke functies.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen voor de 30%-regeling?
Voor de 30%-regeling voorwaarden moet je voldoen aan verschillende criteria die samen bepalen of je kwalificeerd bent als internationale werknemer met schaarse expertise.
De belangrijkste voorwaarden zijn:
| Voorwaarde | Specificatie |
|---|---|
| Salarisdrempel 2025 | €46.660 (na 30% aftrek) |
| Jonger dan 30 met master | €35.468 (na 30% aftrek) |
| Afstandscriterium | Meer dan 150 km van Nederlandse grens |
| Woonperiode buitenland | Minimaal 16 van 24 maanden voor aanstelling |
Je moet aantoonbaar beschikken over specifieke expertise die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Wetenschappelijke onderzoekers aan erkende Nederlandse onderzoeksinstellingen zijn altijd eligible, ongeacht hun salaris.
Daarnaast moet je vanuit het buitenland gerekruteerd zijn en mag je niet in het grensgebied hebben gewoond. Dit betekent dat je niet in België, Luxemburg of delen van Duitsland, Frankrijk of het Verenigd Koninkrijk mag hebben gewoond.
Hoe vraag je de 30%-regeling aan en wat zijn de stappen?
Het 30%-regeling aanvragen proces vereist samenwerking tussen jou en je werkgever. De aanvraag moet gezamenlijk worden ingediend bij de Belastingdienst via een specifiek formulier.
De stappen voor een succesvolle aanvraag zijn:
- Documentatie verzamelen: Geldige identiteitsbewijzen, BSN-nummer, arbeidscontract, CV en bewijs van woonplaats in buitenland
- Werkgeversverklaring: Je werkgever moet schriftelijk bevestigen dat jouw expertise schaars is en dat zij geen vergelijkbare kandidaat op de Nederlandse markt hebben gevonden
- Schriftelijke overeenkomst: Beide partijen moeten akkoord gaan met de gevolgen van de regeling
- Aanvraag indienen: Het formulier printen en naar de Belastingdienst sturen
De verwerkingstijd varieert van één tot zes maanden. Als je binnen vier maanden na aanstelling aanvraagt, geldt de regeling retroactief. Bij latere aanvraag geldt de regeling vanaf de eerste dag van de maand na goedkeuring.
Bij afwijzing kun je binnen zes weken bezwaar maken. Professional advice kan helpen bij complexe situaties of wanneer je niet zeker bent of je voldoet aan alle voorwaarden.
Wat zijn de voordelen en beperkingen van de 30%-regeling?
De expat belasting Nederland voordelen van de 30%-regeling zijn aanzienlijk, maar er zijn ook belangrijke beperkingen om rekening mee te houden.
De belangrijkste voordelen omvatten:
- Tot 30% van je brutosalaris belastingvrij (maximaal €73.800 in 2025)
- Mogelijkheid om buitenlands rijbewijs om te wisselen zonder rijexamen
- Toelage voor internationale schoolkosten voor kinderen
- Gedeeltelijke niet-inwoner status voor box 2 en 3 belastingen (tot 2025)
De beperkingen zijn echter ook significant:
- Maximale duur van vijf jaar (voor aanvragen na 2019)
- Salaris cap van €233.000 per jaar (vanaf 2024)
- Lagere uitkeringen bij werkloosheid of arbeidsongeschiktheid
- Beperkte hypotheekmogelijkheden door lager belastbaar inkomen
- Lagere pensioenopbouw
Vanaf 2027 wordt het percentage verlaagd naar 27% voor nieuwe aanvragers. Als je al gebruik maakt van de regeling vóór 2024, behoud je het volledige 30% percentage.
Conclusie: belangrijkste aandachtspunten bij de 30%-regeling
De 30%-regeling veelgestelde vragen tonen aan dat deze regeling complex is maar zeer waardevol voor internationale werknemers. De kernpunten om te onthouden zijn de strikte voorwaarden, tijdige aanvraag en bewustzijn van zowel voordelen als beperkingen.
Voor expats is het essentieel om vroegtijdig te controleren of je voldoet aan alle criteria, vooral het afstandscriterium en de salarisdrempel. Werkgevers moeten hun rol begrijpen in het aanvraagproces en de vereiste documentatie.
Given de complexiteit van de regelgeving en regelmatige wijzigingen, is professioneel advies vaak onmisbaar. Een global mobility compliance audit kan helpen bij het evalueren van je situatie en het optimaliseren van je aanvraag.
Houd rekening met toekomstige wijzigingen in de wetgeving en plan je financiële situatie zorgvuldig, vooral omdat de regeling tijdelijk is en invloed heeft op uitkeringen en pensioenopbouw. Voor meer informatie over de 30%-regeling en professionele ondersteuning, of om specifieke vragen te bespreken, kun je contact opnemen voor persoonlijk advies.
