De 30%-regeling 2025 staat voor belangrijke veranderingen die internationale werknemers en HR-afdelingen direct zullen raken. Voor expats die naar Nederland komen of al gebruik maken van deze Nederlandse belastingregeling, brengen de wijzigingen 30% ruling concrete gevolgen met zich mee voor hun netto inkomen en belastingpositie. Deze aanpassingen in de expat belasting Nederland vereisen tijdige actie om compliance te waarborgen en financiële verrassingen te voorkomen.
De 30%-regeling veranderingen die per 1 januari 2025 ingaan, beïnvloeden zowel nieuwe aanvragen als bestaande beschikkingen. Internationale werknemers Nederland moeten zich voorbereiden op aangepaste voorwaarden, nieuwe salarismaxima en het wegvallen van bepaalde belastingvoordelen. Een grondige evaluatie van uw huidige global mobility processen wordt daarom essentieel om de impact van deze 30% ruling aanpassingen goed in kaart te brengen.
Wat verandert er precies in 2025?
De belangrijkste wijziging in 2025 betreft het wegvallen van de gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht voor box 2 en box 3. Tot nu toe konden houders van de 30%-regeling kiezen voor een gunstige belastingpositie waarbij zij minder belasting betaalden over vermogen en aandelen. Deze mogelijkheid verdwijnt volledig per 1 januari 2025.
Daarnaast worden de salarismaxima aangepast. Het minimumjaarsalaris voor de 30%-regeling stijgt naar €46.660 (na toepassing van de 30%-vrijstelling). Voor hoogopgeleiden onder de 30 jaar met een masterdiploma geldt een drempel van €35.468. Deze bedragen vertegenwoordigen een stijging ten opzichte van 2024.
Het maximale salaris waarover de 30%-regeling kan worden toegepast, blijft gehandhaafd op €233.000 per jaar. Voor werknemers die al sinds 2022 gebruik maken van de regeling, geldt dit maximum pas vanaf 1 januari 2026.
Overzicht salarisdrempels 2025
| Categorie | Minimumsalaris (70% basis) | Brutosalaris (100% basis) |
|---|---|---|
| Algemeen | €46.660 | €66.657 |
| Onder 30 met master | €35.468 | €50.669 |
| Wetenschappelijk onderzoek | Geen drempel | Geen drempel |
Nieuwe voorwaarden voor 30%-regeling aanvragen
De basisvoorwaarden voor nieuwe aanvragen blijven grotendeels ongewijzigd, maar de uitvoering wordt strenger gecontroleerd. Werknemers moeten nog steeds minimaal 16 maanden van de 24 maanden voorafgaand aan hun Nederlandse dienstverband verder dan 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond.
De werkgever moet aantonen dat de specifieke expertise van de werknemer schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Dit vereist documentatie over het wervingsproces, het aantal sollicitanten en de periode dat de functie vacant stond.
Voor 2025 geldt dat de aanvraag binnen vier maanden na aanvang van het dienstverband moet worden ingediend om retroactieve toepassing te krijgen. Na deze periode gaat de regeling pas in vanaf de eerste dag van de maand volgend op de goedkeuring.
Vereiste documenten voor aanvragen
- Geldig identiteitsbewijs en BSN-nummer
- Arbeidscontract met schriftelijke overeenkomst over 30%-regeling
- Curriculum vitae met duidelijke werkervaring
- Bewijs van verblijf buiten Nederland voorafgaand aan dienstverband
- Werkgeversverklaring over schaarste van expertise
- Documentatie van wervingsproces
Impact op bestaande 30%-regeling beschikkingen
Houders van een bestaande 30%-regeling worden direct getroffen door het wegvallen van de gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht. Dit betekent dat zij vanaf 2025 volledige Nederlandse belasting moeten betalen over hun vermogen in box 2 en box 3, net als andere Nederlandse inwoners.
Voor werknemers die al sinds 2022 gebruik maken van de regeling, geldt een overgangsregeling voor het salarismaximum. Zij kunnen tot 1 januari 2026 profiteren van de 30%-vrijstelling op hun volledige salaris, ook als dit boven de €233.000 uitkomt.
De maximale duur van vijf jaar blijft ongewijzigd voor beschikkingen die na 1 januari 2019 zijn verleend. Werknemers moeten hun einddatum goed bijhouden, omdat er geen automatische verlenging mogelijk is.
Actiepunten voor huidige regelinghouders
- Herbereken uw belastingpositie voor box 2 en box 3
- Overweeg aanpassingen in uw vermogensstructuur
- Controleer de resterende looptijd van uw beschikking
- Evalueer de impact op uw netto inkomen
Praktische stappen voor werkgevers en expats
Werkgevers moeten hun payroll-systemen aanpassen om de nieuwe regelgeving correct te verwerken. Dit behelst het updaten van belastingberekeningen en het waarborgen dat werknemers vanaf januari 2025 volledige box 2 en box 3 belasting betalen.
Voor HR-afdelingen is het essentieel om proactief te communiceren met internationale werknemers over de impact van deze wijzigingen. Een tijdige global mobility compliance audit kan helpen om alle betrokken werknemers te identificeren en de nodige aanpassingen door te voeren.
Expats die overwegen om naar Nederland te verhuizen, moeten hun financiële planning aanpassen aan de nieuwe realiteit. De 30%-regeling blijft aantrekkelijk, maar het wegvallen van de box 2 en box 3 voordelen vermindert het totale belastingvoordeel aanzienlijk.
Tijdlijn voor implementatie
- Voor 31 december 2024: Informeer alle betrokken werknemers over wijzigingen
- 1 januari 2025: Nieuwe regelgeving treedt in werking
- Januari 2025: Pas payroll-systemen aan voor correcte belastingberekening
- Maart 2025: Evalueer impact op werknemerstevredenheid en retention
De wijzigingen in de 30%-regeling 2025 vereisen zorgvuldige planning en tijdige actie van zowel werkgevers als internationale werknemers. Door nu de nodige stappen te ondernemen, kunt u ervoor zorgen dat uw organisatie compliant blijft en uw internationale talent behouden. Voor persoonlijk advies over uw specifieke situatie kunt u contact opnemen met onze specialisten. De Nederlandse belastingregeling voor expats blijft waardevol, maar vraagt om een aangepaste benadering in het licht van deze belangrijke veranderingen.
