De 30%-regeling in Nederland is een belastingvoordeel voor internationale werknemers die vanuit het buitenland worden gerekruteerd. Deze expatregeling Nederland stelt werkgevers in staat om tot 30% van het salaris van gekwalificeerde buitenlandse werknemers belastingvrij uit te betalen. Dit belastingvoordeel expats is bedoeld om de extra kosten te compenseren die gepaard gaan met het werken in Nederland als internationale werknemer.
Wat is de 30%-regeling en hoe werkt deze voor expats in Nederland?
De 30%-regeling, ook wel bekend als de expatregeling, is een belastingkorting voor buitenlandse werknemers die Nederland aantrekkelijker maakt voor hoogopgeleide internationale talenten. Deze regeling stelt werkgevers in staat om een belastingvrije vergoeding te verstrekken voor zogenaamde extraterritoriale kosten.
Het systeem werkt als volgt: in plaats van het volledige salaris te belasten, mag de werkgever tot 30% van het brutosalaris belastingvrij uitbetalen. De resterende 70% wordt wel belast volgens de reguliere Nederlandse tarieven. Dit betekent dat internationale werknemers Nederland effectief een hoger nettosalaris ontvangen.
Vanaf 2024 is er een maximumsalaris van €233.000 per jaar waarop de 30 regeling van toepassing is. Voor salarissen boven dit bedrag geldt het belastingvoordeel alleen voor het deel tot €233.000. Voor werknemers die de regeling al in 2022 gebruikten, geldt dit maximum pas vanaf 2026.
Welke voorwaarden moet je vervullen om in aanmerking te komen voor de 30 procent regeling?
Om in aanmerking te komen voor de 30 regeling expats moet je aan verschillende strikte criteria voldoen. Deze voorwaarden zijn ontworpen om ervoor te zorgen dat alleen echte internationale talenten met schaarse expertise gebruik kunnen maken van de regeling.
De belangrijkste voorwaarden zijn:
- Salarisvereisten: Je jaarsalaris moet minimaal €46.660 bedragen (2025). Voor werknemers onder de 30 jaar met een masterdiploma geldt een lager minimum van €35.468
- Afstandsregel: Je moet minimaal 16 van de 24 maanden voorafgaand aan je eerste werkdag in Nederland hebben gewoond op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens
- Specifieke expertise: Je moet beschikken over kennis en vaardigheden die schaars zijn op de Nederlandse arbeidsmarkt
- Rekrutering vanuit het buitenland: Je moet zijn gerekruteerd of gedetacheerd vanuit het buitenland
Uitzonderingen gelden voor wetenschappelijke onderzoekers bij erkende onderzoeksinstellingen, die altijd in aanmerking komen ongeacht hun salaris. Ook artsen in opleiding tot specialist kunnen gebruik maken van de regeling.
Hoe vraag je de 30%-regeling aan en wat zijn de benodigde documenten?
De aanvraag voor de 30%-regeling Nederland wordt gedaan door jou en je werkgever samen. Dit proces vereist specifieke documentatie en moet binnen bepaalde termijnen worden ingediend bij de Belastingdienst.
Het aanvraagproces bestaat uit de volgende stappen:
- Invullen van het officiële aanvraagformulier van de Belastingdienst
- Verzamelen van alle vereiste documenten
- Versturen van de complete aanvraag naar de Belastingdienst
- Wachten op de beslissing (meestal 1-6 maanden)
De benodigde documenten omvatten onder andere:
- Geldig identiteitsbewijs en BSN-nummer
- Arbeidscontract of detacheringsbrief
- Curriculum vitae met duidelijke werkervaring
- Bewijs van verblijf in het buitenland voorafgaand aan de dienstbetrekking
- Schriftelijke verklaring van de werkgever over de schaarste van je expertise
- Werkvergunning (indien van toepassing)
Timing is cruciaal: als je binnen vier maanden na je startdatum aanvraagt, kan de regeling retroactief worden toegepast. Bij latere aanvragen geldt de regeling pas vanaf de eerste dag van de maand na goedkeuring.
Wat zijn de belangrijkste voordelen en beperkingen van de 30 regeling expats?
De 30 regeling expats biedt aanzienlijke financiële voordelen, maar kent ook belangrijke beperkingen waar internationale werknemers rekening mee moeten houden.
De belangrijkste voordelen zijn:
- Belastingbesparing: Tot 30% van je salaris is belastingvrij, wat resulteert in een hoger nettosalaris
- Rijbewijsuitwisseling: Jij en je gezinsleden kunnen buitenlandse rijbewijzen omwisselen voor Nederlandse
- Schoolkosten: Belastingvrije vergoeding mogelijk voor internationale schoolkosten
- Gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht: Lagere belasting op box 2 en 3 inkomsten (tot 2026 voor bestaande gebruikers)
Belangrijke beperkingen zijn:
- Tijdelijke regeling: Maximaal 5 jaar geldig (afhankelijk van startdatum)
- Salarisplafond: Vanaf 2024 geldt een maximum van €233.000 per jaar
- Werkgeverafhankelijk: Je werkgever bepaalt of en hoeveel van de 30% wordt toegepast
- Impact op toeslagen: Mogelijk lagere Nederlandse toeslagen door hoger inkomen
| Aspect | Voordeel | Beperking |
|---|---|---|
| Belastingvoordeel | Tot 30% belastingvrij | Maximum €73.800 per jaar |
| Duur | Langetermijnvoordeel | Maximaal 5 jaar |
| Flexibiliteit | Werkgeverwissel mogelijk | Nieuwe aanvraag vereist |
Belangrijkste punten om te onthouden over de 30%-regeling in Nederland
De 30%-regeling Nederland is een waardevol instrument voor internationale werknemers, maar vereist zorgvuldige planning en begrip van de complexe regelgeving.
Kernpunten voor expats:
- Controleer tijdig of je voldoet aan alle voorwaarden, vooral de afstandsregel en salariseisen
- Dien je aanvraag zo snel mogelijk in, bij voorkeur binnen vier maanden na je startdatum
- Houd rekening met toekomstige wijzigingen: vanaf 2027 wordt de regeling mogelijk aangepast naar 27%
- Plan vooruit voor het einde van de regeling na maximaal 5 jaar
Bij werkgeverwissel binnen drie maanden kun je de regeling voortzetten, maar een nieuwe aanvraag is vereist. Professionele begeleiding kan waardevol zijn bij complexe situaties, zoals bij het optimaliseren van je global mobility compliance of bij het navigeren door de Nederlandse belastingwetgeving.
De regeling blijft een belangrijk instrument om Nederland aantrekkelijk te houden voor internationale talenten, ondanks de recente aanscherpingen. Voor hoogopgeleide professionals blijft het een substantieel financieel voordeel dat de extra kosten van internationale verhuizing kan compenseren. Voor meer informatie over de mogelijkheden kunt u contact met ons opnemen.
