De 30%-regeling Nederland is een belastingvoordeel waardoor buitenlandse werknemers tot 30% van hun salaris belastingvrij kunnen ontvangen. Deze regeling is bedoeld als vergoeding voor extra kosten die expats maken bij hun verhuizing naar Nederland. Werkgevers kunnen dit voordeel gebruiken om internationale talenten aan te trekken en te behouden.
Wat is de 30%-regeling Nederland precies?
De 30%-regeling is een officiële belastingfaciliteit van de Nederlandse overheid die het voor werkgevers mogelijk maakt om hoogopgeleide buitenlandse werknemers een belastingvrije vergoeding te geven. In plaats van 100% van het salaris te belasten, wordt slechts 70% als belastbaar inkomen beschouwd.
Deze regeling wordt ook wel de “expat-regeling” genoemd en staat onder toezicht van de Belastingdienst. Het doel is om Nederland aantrekkelijker te maken voor internationale specialisten door de extra kosten te compenseren die zij maken bij hun verhuizing en het werken in het buitenland.
De regeling dekt verschillende extraterritoriale kosten zoals:
- Aanvraagkosten voor verblijfsvergunningen en visa
- Hotelkosten tijdens de overgangsperiode
- Reiskosten naar het thuisland
- Nederlandse taalcursussen
- Hogere woonkosten zoals huur en nutsvoorzieningen
Wie komt in aanmerking voor de 30 procent regeling?
Om gebruik te maken van de 30 procent regeling moet je voldoen aan specifieke voorwaarden die je kwalificeren als hoogopgeleide migrant. De belangrijkste criteria zijn gebaseerd op salaris, expertise en woonhistorie.
Voor 2025 gelden de volgende salarisdrempels:
| Categorie | Minimumsalaris (70% basis) | Bruto jaarsalaris (voor 30%-regeling) |
|---|---|---|
| Algemeen | €46.660 | €66.657 |
| Onder 30 jaar met master | €35.468 | €50.669 |
| Wetenschappelijk onderzoek | Geen minimum | Geen minimum |
Daarnaast moet je voldoen aan deze voorwaarden:
- Je bent in loondienst bij een Nederlandse werkgever
- Je bent geworven of gedetacheerd vanuit het buitenland
- Je hebt minimaal 16 van de 24 maanden voor je eerste werkdag op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens gewoond
- Je hebt specifieke expertise die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt
- Je werkgever en jij stemmen schriftelijk in met toepassing van de regeling
Hoe werkt de 30 regeling expats in de praktijk?
In de praktijk werkt de 30 regeling expats door je bruto belastbaar salaris te verlagen van 100% naar 70%. Dit betekent dat 30% van je salaris volledig vrij is van loon- en inkomstenbelasting.
Vanaf 2025 geldt er een maximumsalaris van €246.000 per jaar waarover de 30%-regeling kan worden toegepast. Dit betekent dat de maximale belastingvrije vergoeding €73.800 bedraagt.
De berekening werkt als volgt:
- Bruto jaarsalaris: €60.000
- 30% belastingvrij: €18.000
- Belastbaar inkomen: €42.000
Belangrijke aandachtspunten:
- Pensioenpremies en bonussen vallen meestal niet onder de regeling
- Vakantiegeld, secundaire arbeidsvoorwaarden en bedrijfswagens vallen wel onder de regeling
- De verlaging van je belastbaar salaris heeft gevolgen voor uitkeringen, hypotheken en pensioenopbouw
Naast het belastingvoordeel krijg je ook andere voordelen zoals de mogelijkheid tot gedeeltelijke niet-inwonerstatus voor box 2 en 3 (tot 2025) en het omwisselen van je buitenlandse rijbewijs zonder rijexamen.
Wat zijn de voordelen van de 30%-regeling voor werkgevers?
Voor werkgevers biedt de 30%-regeling aanzienlijke voordelen bij het aantrekken van internationale talenten. Het belangrijkste voordeel is dat werkgevers competitiever kunnen zijn in de internationale arbeidsmarkt zonder hun loonkosten proportioneel te verhogen.
Concrete voordelen voor werkgevers:
- Kostenefficiëntie: Het netto-inkomen van expats stijgt zonder dat de werkgever meer bruto loon hoeft te betalen
- Aantrekkingskracht: Nederland wordt aantrekkelijker voor hoogopgeleide internationale specialisten
- Concurrentievoordeel: Mogelijkheid om te concurreren met andere Europese landen die soortgelijke regelingen hebben
- Talentbehoud: Expats zijn meer geneigd om langer in Nederland te blijven werken
Werkgevers kunnen de regeling strategisch inzetten als onderdeel van hun global mobility beleid. Door gebruik te maken van een global mobility compliance audit kunnen bedrijven hun internationale werknemersprocessen optimaliseren en ervoor zorgen dat zij alle voordelen van de 30%-regeling maximaal benutten.
Dit is vooral waardevol voor bedrijven die regelmatig internationale specialisten aannemen of die onderdeel zijn van multinationale organisaties met frequente werknemersverplaatsingen.
Hoe lang geldt de 30%-regeling en wat zijn de belangrijkste wijzigingen?
De looptijd van de 30%-regeling hangt af van wanneer je aanvraag is goedgekeurd. Voor alle aanvragen die na 1 januari 2019 zijn goedgekeurd, geldt een maximale looptijd van vijf jaar.
Belangrijke recente wijzigingen:
Vanaf 2024:
- Maximumsalaris van €233.000 (in 2025: €246.000) waarover de regeling kan worden toegepast
- Voor wie de regeling al in 2022 gebruikte, geldt het maximum vanaf 1 januari 2026
Vanaf 2025:
- Afschaffing van de gedeeltelijke niet-inwonerstatus voor box 2 en 3
- Expats betalen dezelfde belasting als Nederlandse inwoners op vermogen en beleggingen
Vanaf 2027:
- Verlaging van 30% naar 27% voor nieuwe aanvragers vanaf 2024
- Wie de regeling al voor 2024 gebruikte, behoudt het 30%-percentage
Als je van werkgever wisselt, kun je de regeling behouden als je binnen drie maanden na beëindiging van je vorige baan een nieuwe baan vindt die voldoet aan de voorwaarden. Je moet dan wel binnen vier maanden na het begin van je nieuwe baan opnieuw een aanvraag indienen.
Deze wijzigingen maken het des te belangrijker om tijdig en correct te handelen bij het aanvragen en behouden van de 30%-regeling. Een grondige kennis van de veranderende wetgeving helpt zowel werkgevers als werknemers om optimaal gebruik te maken van dit belastingvoordeel. Voor persoonlijk advies over de 30%-regeling en uw situatie of om meer te weten te komen over hoe wij u kunnen helpen, kunt u altijd contact met ons opnemen.
